Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời điểm ghi nhận doanh thu cho hộ kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh (HKD) bán quần áo qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) với hình thức thanh toán COD, doanh thu được ghi nhận dựa trên thời điểm phát sinh thực tế, không phụ thuộc vào thời điểm tiền về tài khoản. Cụ thể, theo khoản 2 Điều 7 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã giao cho khách hàng trong kỳ kê khai, tức là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa (thường là lúc giao hàng thành công). Việc không theo dõi chi tiết từng đơn hàng mà chỉ dựa vào tổng tiền sàn chuyển về có thể dẫn đến khó khăn trong việc phân bổ đúng kỳ, nhưng Anh/Chị cần sử dụng dữ liệu từ sàn TMĐT (như báo cáo đơn hàng, xác nhận giao hàng) làm căn cứ chính để xác định thời điểm phát sinh doanh thu. Nếu doanh thu năm trước khoảng 1,2 tỷ đồng và năm nay tăng mạnh, Anh/Chị nên tổng hợp dữ liệu từ nền tảng TMĐT để phân loại theo tháng/quý, đảm bảo kê khai đúng kỳ theo tháng (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm) hoặc quý.

Xem thêm: Em đang gặp ca này hơi rối nên lên đây hỏi nhờ mọi người. Em có hộ kinh doanh bán thiết bị điện, thường xuyên bán cho thợ công trình. Nhiều đơn giao hàng trước, cuối tháng mới gom tiền một lần. Có tháng doanh thu ghi nhận rất thấp nhưng tháng sau lại tăng đột biến. Nếu thuế hỏi vì sao doanh thu biến động mạnh như vậy thì cách giải trình nào là hợp lý nhất ạ?

Thời điểm xuất hóa đơn và rủi ro liên quan

HKD đăng ký kinh doanh bán quần áo thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 10 Thông tư 69/2025/TT-BTC. Thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm chuyển giao hàng hóa cho người mua, không phải thời điểm nhận tiền COD hoặc tiền về tài khoản cá nhân. Nếu ghi doanh thu và xuất hóa đơn theo ngày tiền về (ví dụ: sàn chuyển tiền theo đợt), điều này sẽ bị coi là xuất hóa đơn sai thời điểm, vi phạm khoản 3 Điều 25 Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Hậu quả có thể bao gồm: (i) kê khai sai kỳ thuế, dẫn đến truy thu thuế và tính tiền chậm nộp (trên số thuế chậm); (ii) phạt hành chính đối với hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (văn bản liên quan bổ sung); (iii) nếu sai sót lớn, có thể bị kiểm tra định kỳ hoặc thanh tra thuế, ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh. Để tránh, Anh/Chị cần xuất hóa đơn ngay khi giao hàng (dựa trên dữ liệu sàn TMĐT) và kê khai doanh thu theo thời điểm giao, đồng thời lưu trữ chứng từ như biên bản giao hàng, báo cáo sàn để đối chiếu.

Xem thêm: Cho em hỏi là HKD nếu không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử mà chỉ ghi sổ doanh thu thì khi khách là công ty yêu cầu hóa đơn để quyết toán chi phí, mình có cách nào xử lý không ạ?

Để xử lý tình huống không theo dõi chi tiết từng đơn, Anh/Chị có thể yêu cầu sàn TMĐT cung cấp báo cáo chi tiết về ngày giao hàng và giá trị đơn (thường có sẵn trong tài khoản người bán). Nếu dữ liệu sàn không đầy đủ, sử dụng sổ sách kế toán nội bộ để ước tính phân bổ dựa trên tỷ lệ (ví dụ: tổng tiền về chia theo ngày giao ước tính từ lịch sử đơn hàng). Theo Điều 15 Thông tư 69/2025/TT-BTC, HKD phải kê khai thuế GTGT và TNCN đúng hạn (tháng tiếp theo hoặc quý tiếp theo), với mức thuế theo doanh thu thực tế tùy đăng ký. Nếu phát hiện sai sót trước kỳ kê khai, Anh/Chị nên điều chỉnh tự nguyện để giảm mức phạt (chỉ tính chậm nộp, không phạt hành chính nếu tự giác).

Việc tuân thủ đúng thời điểm ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn. Đồng thời, duy trì sổ sách rõ ràng sẽ dễ dàng hơn khi doanh thu tăng từ TMĐT. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.