Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Tình huống pháp lý liên quan

Cơ quan thuế có quyền kiểm tra tính chính xác của tờ khai thuế dựa trên dữ liệu giao dịch ngân hàng, nhằm đảm bảo doanh thu kê khai phù hợp với thực tế. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế được thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế và các chứng từ liên quan để xác minh tính trung thực.

Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa doanh thu kê khai thấp ở tháng hiện tại nhưng dòng tiền vào tài khoản cao, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình để loại trừ nghi ngờ trốn thuế hoặc kê khai sai.

Thông tư 40/2021/TT-BTC (Điều 8) hướng dẫn về việc kê khai doanh thu từ hoạt động kinh doanh, nhấn mạnh rằng doanh thu phải được ghi nhận theo thời điểm phát sinh thực tế, không phụ thuộc vào thời điểm nhận tiền.

Tình huống tiền dồn từ tháng trước là phổ biến, nhưng cần chứng minh rõ ràng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Cách giải trình hợp lý

Xem thêm: Cho em hỏi nhẹ là nếu mình bán hàng mà khách toàn trả tiền mặt, không qua ngân hàng thì cơ quan thuế họ kiểm tra kiểu gì để biết doanh thu ạ?

Để giải trình hiệu quả, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh nguồn gốc dòng tiền và tính chính xác của kê khai thuế trước đó.

Dưới đây là quy trình giải trình cụ thể:

Bước 1: Thu thập và phân loại chứng từ liên quan

Xác định các giao dịch tiền vào ngân hàng trong tháng bị kiểm tra, đối chiếu với sao kê tài khoản để liệt kê nguồn gốc. Chuẩn bị hợp đồng, hóa đơn GTGT, biên bản giao hàng/dịch vụ từ tháng trước để chứng minh thời điểm phát sinh doanh thu. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, doanh thu được ghi nhận tại thời điểm chuyển giao hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ, không phải lúc nhận tiền, nên chứng từ này là cơ sở chính để giải thích sự dồn tiền.

Bước 2: Lập văn bản giải trình chi tiết

Xem thêm: Anh chị kế toán cho em hỏi là kinh doanh mầm non tư thục và có cơ sở kinh doanh mỗi cơ sở có doanh thu trên 500 triệu vậy khi tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nếu muốn tính riêng từng cơ sở thì phần vượt đấy xử lý như nào ạ

Soạn thảo công văn giải trình gửi cơ quan thuế, nêu rõ lý do chênh lệch, kèm bảng đối chiếu doanh thu kê khai kỳ trước với dòng tiền thực tế. Văn bản cần ngắn gọn, logic, tránh mâu thuẫn với tờ khai thuế đã nộp.

Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi phản hồi

Nộp văn bản giải trình trực tiếp hoặc qua hệ thống eTax trong thời hạn quy định ( theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu cần, bổ sung thêm chứng từ như xác nhận từ khách hàng về thời điểm thanh toán.

Theo dõi qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để nhận phản hồi, và nếu bị từ chối, có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019.

• Các hồ sơ cần chuẩn bị:
• Sao kê ngân hàng chi tiết tháng bị kiểm tra và tháng trước.
• Hóa đơn GTGT, chứng từ kế toán chứng minh doanh thu đã kê khai.
• Hợp đồng kinh tế với khách hàng nêu thời điểm thanh toán.
• Bảng kê đối chiếu dòng tiền

Việc giải trình kịp thời giúp tránh phạt bổ sung, với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền thuế

Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, duy trì uy tín và tối ưu hóa chi phí thuế. Việc giải trình rõ ràng không chỉ giải quyết vấn đề hiện tại mà còn hỗ trợ kiểm toán sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.