Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu tính thuế theo quy định pháp luật

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) được xác định dựa trên doanh thu thực tế nhận được, sau khi đã trừ các khoản hoàn trả, hủy đơn hàng. Không được kê khai theo doanh thu bán ra ban đầu trên hệ thống sàn, vì điều này có thể dẫn đến kê khai thừa, gây rủi ro bị cơ quan thuế truy thu và phạt hành chính. Cụ thể, khoản hoàn/hủy đơn phải được chứng minh bằng chứng từ hợp lệ từ sàn TMĐT (như biên bản hoàn hàng, thông báo hủy đơn) để điều chỉnh giảm doanh thu.

Xử lý hoàn trả và hủy đơn trong kê khai

Khi có đơn hàng bị hoàn hoặc hủy, doanh nghiệp cần điều chỉnh hóa đơn GTGT theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Doanh thu thực tế chỉ bao gồm số tiền đã nhận vào tài khoản ngân hàng hoặc xác nhận từ sàn TMĐT, không tính phần bị hoàn. Việc kê khai theo doanh thu thực tế giúp tránh rủi ro bị coi là kê khai sai dẫn đến phạt trên số thuế kê khai thiếu hoặc thừa, theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt cụ thể tùy theo mức độ vi phạm.

Xem thêm: Bên mình có thuê dịch vụ giao hàng ngoài, chi phí trả theo từng đơn, không có hóa đơn, vậy có được tính chi phí không?

Quy trình kê khai doanh thu trên sàn TMĐT

Bước 1: Thu thập dữ liệu từ sàn TMĐT

Doanh nghiệp cần yêu cầu sàn cung cấp báo cáo chi tiết về doanh thu bán ra, số lượng đơn hoàn/hủy, và số tiền thực tế chuyển khoản vào tài khoản. Báo cáo này phải bao gồm mã đơn hàng, ngày giao dịch, và lý do hoàn/hủy để làm cơ sở chứng từ. Thời hạn thu thập là hàng tháng hoặc quý, tùy theo chu kỳ kê khai thuế của doanh nghiệp, đảm bảo dữ liệu khớp với sao kê ngân hàng.

Bước 2: Điều chỉnh hóa đơn và ghi nhận doanh thu

Dựa trên dữ liệu từ Bước 1, lập biên bản điều chỉnh hoặc hóa đơn điều chỉnh theo mẫu tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP để giảm doanh thu tương ứng với phần hoàn/hủy. Ghi nhận doanh thu thực tế vào sổ sách kế toán theo nguyên tắc kế toán Việt Nam (VAS), loại trừ các khoản không thực hiện được. Nếu sàn TMĐT là đối tác Việt Nam, yêu cầu họ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế nguồn nếu áp dụng.

Bước 3: Kê khai và nộp tờ khai thuế

Xem thêm: Nhờ anh/chị hướng dẫn giúp, hộ kinh doanh mới mở thì nên chuẩn bị những sổ sách gì tối thiểu để theo dõi cho đúng?

Trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và quyết toán TNDN, kê khai doanh thu thực tế sau điều chỉnh vào chỉ tiêu tương ứng (ví dụ: chỉ tiêu 01 doanh thu bán hàng). Nộp tờ khai đúng hạn theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, kèm theo phụ lục chứng từ hoàn/hủy. Nếu phát hiện sai sót sau kê khai, thực hiện điều chỉnh bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 để tránh phạt chậm nộp.

Rủi ro nếu kê khai sai và biện pháp phòng ngừa

Kê khai theo doanh thu bán ra ban đầu mà không trừ hoàn/hủy có thể bị cơ quan thuế kiểm tra và xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt hành chính đối với hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu thuế. Để phòng ngừa, doanh nghiệp nên duy trì hệ thống kế toán tích hợp với dữ liệu sàn TMĐT, lưu trữ chứng từ điện tử ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015, và định kỳ đối chiếu với cơ quan thuế địa phương.

Việc tuân thủ kê khai doanh thu thực tế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý và tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế, góp phần nâng cao uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.