Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về phương pháp kê khai thuế GTGT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước (hoặc năm đầu thành lập nếu dưới 12 tháng) từ 50 tỷ đồng trở xuống được phép kê khai và nộp thuế GTGT theo quý. Ngược lại, nếu doanh thu vượt quá mức này, doanh nghiệp phải chuyển sang kê khai theo tháng để đảm bảo quản lý thuế chặt chẽ hơn, phù hợp với nguyên tắc minh bạch và kịp thời trong hệ thống thuế quốc gia.

Điều kiện và thời điểm chuyển đổi

Doanh nghiệp đang kê khai theo quý sẽ phải chuyển sang kê khai theo tháng nếu tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm dương lịch vượt quá 50 tỷ đồng. Thời điểm chuyển đổi không phải ngay lập tức khi phát hiện vượt ngưỡng giữa năm, mà áp dụng từ kỳ kê khai tháng 7 của năm đó trở đi. Quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Điều 15, nhằm tránh gián đoạn hoạt động kinh doanh và cho phép doanh nghiệp có thời gian điều chỉnh hệ thống kế toán. Nếu doanh thu 6 tháng đầu năm không vượt 50 tỷ đồng, doanh nghiệp tiếp tục kê khai theo quý cho đến hết năm, trừ khi có thay đổi khác theo quy định.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi nếu có những khoản thu nhỏ lẻ khách còn thiếu vài nghìn rồi hẹn bù sau thì có cần ghi lại không ạ?

Quy trình đăng ký chuyển đổi

Khi xác định doanh thu 6 tháng đầu năm vượt ngưỡng, doanh nghiệp cần thực hiện đăng ký chuyển đổi với cơ quan thuế để tránh vi phạm và bị xử phạt. Quy trình được thực hiện qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc eTax, theo hướng dẫn tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Bước 1: Xác định và tính toán doanh thu

Doanh nghiệp rà soát báo cáo tài chính và hóa đơn GTGT của 6 tháng đầu năm để tính tổng doanh thu chịu thuế (không bao gồm các khoản thu nhập khác). Nếu vượt 50 tỷ đồng, lập biên bản nội bộ ghi nhận sự kiện này, kèm theo các chứng từ liên quan như bảng kê doanh thu chi tiết. Việc này giúp cơ sở dữ liệu chính xác, tránh sai sót khi kê khai sau này.

Bước 2: Nộp tờ khai đăng ký thay đổi phương pháp kê khai

Sử dụng mẫu 08-MST (theo Thông tư 86/2024/TT-BTC) để đăng ký chuyển sang kê khai tháng. Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày 20 của tháng 7. Hồ sơ bao gồm:

Xem thêm: Không rõ việc ghi chép bằng sổ tay rồi cuối tháng mới nhập lại vào file Excel có dễ phát sinh sai sót không nhỉ?

• Tờ khai đăng ký thay đổi (mẫu 08-MST).
• Bản sao báo cáo doanh thu 6 tháng đầu năm (có xác nhận của kế toán trưởng).
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (bản sao).

Cơ quan thuế sẽ xử lý trong vòng 3 ngày làm việc và thông báo xác nhận qua hệ thống.

Bước 3: Áp dụng và theo dõi

Từ tháng 7, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT hàng tháng với thời hạn nộp tờ khai trước ngày 20 của tháng sau và nộp tiền thuế trước ngày 30. Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để đảm bảo không bị phạt chậm nộp (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nếu không đăng ký kịp thời, doanh nghiệp có thể bị truy thu và phạt hành chính trên số tiền thuế chậm nộp.

Việc tuân thủ đúng thời điểm chuyển đổi giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa dòng tiền và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, chuyển sang kê khai tháng hỗ trợ quản lý tài chính chính xác hơn, đặc biệt với doanh nghiệp đang phát triển. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.