Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về chi phí hợp lý đối với hộ kinh doanh

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành, hộ kinh doanh cá thể tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dựa trên doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ. Chi phí hợp lý phải có chứng từ chứng minh, liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và tuân thủ quy định pháp luật. Các khoản chi phí này giúp giảm thu nhập chịu thuế, nhưng không phải mọi khoản chi đều được chấp nhận, đặc biệt là các khoản không có cơ sở pháp lý hoặc mang tính cá nhân.

Trường hợp đưa lương vào chi phí hợp lý

Xem thêm: Em làm nghề sản xuất nội thất, doanh thu hơn hai tỷ/năm, thì có cần thuê kế toán không ạ, hay chỉ cần ghi chép sổ sách theo mẫu S2A ạ, chi phí thuê kế toán họ đang báo là năm triệu/tháng ạ, em thì chuyên bán buôn nên lợi nhuận rất mỏng.

Đối với lương trả cho người lao động (bao gồm trường hợp Anh/Chị nhận thêm công việc kế toán cho hộ kinh doanh), khoản này có thể được coi là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Phải có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ rõ ràng, quy định mức lương, thời gian làm việc và trách nhiệm.
• Lương phải được chi trả thực tế cho người lao động không phải là chủ hộ kinh doanh, và có chứng từ thanh toán (hóa đơn, biên lai, chuyển khoản ngân hàng).
• Theo khoản 2 Điều 6 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền lương, tiền công trả cho người lao động theo quy định của pháp luật lao động được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN của hộ kinh doanh, miễn là không vượt quá mức hợp lý so với thị trường và có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Tuy nhiên, nếu Anh/Chị là chủ hộ kinh doanh và khoản "lương" là thu nhập của chính mình từ hoạt động kinh doanh, thì không được đưa vào chi phí hợp lý. Lưu ý quan trọng theo Thông tư 111/2013/TT-BTC: Lương của chủ hộ không được trừ vì đây là thu nhập cá nhân của chủ hộ, không phải chi phí kinh doanh độc lập. Việc cố tình kê khai sai có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt hành chính trên số thuế trốn tránh theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể tùy mức độ vi phạm.

Hồ sơ cần thiết để kê khai lương làm chi phí

Xem thêm: Chào anh chị, ngành nghề thiết kế đồ họa, thiết kế logo hộ kinh doanh thuế suất mấy phần trăm vậy ạ? (Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân ạ).

Để hộ kinh doanh đưa lương của Anh/Chị vào chi phí, cần chuẩn bị các tài liệu sau:

• Hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ ký giữa hộ kinh doanh và Anh/Chị, nêu rõ mức lương và thời hạn.
• Bảng lương hàng tháng hoặc chứng từ chi trả lương (biên lai nhận tiền, sao kê tài khoản ngân hàng).
• Hóa đơn, chứng từ khấu trừ thuế TNCN tại nguồn nếu áp dụng (theo mức 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên).
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN của hộ kinh doanh, kê khai chi tiết khoản chi phí lương tại Phụ lục 03-1/NTCT.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh tối ưu hóa chi phí khấu trừ, tránh rủi ro kiểm tra thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu Anh/Chị không phải chủ hộ mà chỉ là người nhận công việc, hộ kinh doanh có thể áp dụng cách trên để đưa lương vào chi phí một cách hợp pháp.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.