Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Việc chia tách bộ phận kinh doanh thành công ty con mới và chuyển giao tài sản, công nợ liên quan được quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020. Về ghi nhận kế toán, quy định cách hạch toán khi chuyển giao tài sản, đầu tư vào công ty con. Đồng thời, Chuẩn mực kế toán số 11 (VAS 11) hỗ trợ xác định giá trị hợp lý của tài sản chuyển giao nếu cần thiết, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Cách ghi nhận trên sổ sách công ty mẹ

Khi thực hiện chia tách, công ty mẹ sẽ ghi giảm các tài sản và công nợ liên quan đến bộ phận kinh doanh được chuyển giao, đồng thời ghi nhận khoản đầu tư vào công ty con mới. Giá trị ghi nhận khoản đầu tư được xác định theo giá trị tài sản ròng của bộ phận kinh doanh tại thời điểm chuyển giao, cụ thể là giá trị sổ sách của tài sản trừ đi giá trị công nợ phải trả, trừ khi có định giá độc lập theo quy định pháp luật. Việc này đảm bảo cân đối bảng cân đối kế toán và tuân thủ nguyên tắc kế toán kép.

Xem thêm: Mọi người ơi, túm lại theo luật hộ kinh doanh có cần tạo tài khoản hộ kinh doanh không, hay tài khoản chính chủ phục vụ kinh doanh là được? Em dự định mở tài khoản hộ kinh doanh của ngân hàng MB, các anh chị đã dùng rồi có thấy nhược điểm gì không ạ?

Quy trình ghi nhận được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định và định giá tài sản, công nợ chuyển giao

Công ty mẹ lập danh sách chi tiết tài sản và công nợ của bộ phận kinh doanh. Giá trị được lấy theo sổ sách kế toán hiện hàn. Nếu tài sản cần định giá lại, áp dụng giá trị hợp lý theo VAS 11, có thể thuê đơn vị định giá độc lập để tránh tranh chấp sau này.

Bước 2: Ghi giảm tài sản và công nợ trên sổ sách

Hạch toán giảm tài sản bằng cách ghi Nợ các tài khoản tương ứng. Đồng thời, ghi Có các tài khoản công nợ phải trả. Tổng giá trị giảm phải bằng giá trị tài sản ròng chuyển giao, đảm bảo không ảnh hưởng đến lợi nhuận kỳ hiện tại trừ khi có điều chỉnh đặc biệt theo Luật Doanh nghiệp 2020.

Xem thêm: Cho mình hỏi giờ hộ kinh doanh không cần nộp bảng kê phụ lục hàng hóa mẫu PL 01-2/BK-HĐKD nữa đúng không ạ? Nhưng mình thấy có thêm mẫu 01/BK-HTK thì đối tượng phải nộp mẫu này là nhóm tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tỷ lệ trên lợi nhuận, mẫu này kỳ hạn nộp như thế nào vậy ạ, mỗi kỳ nộp mẫu tờ khai 01/CNKD thì đều kèm theo mẫu này hay chỉ cần nộp 1 lần khi kê khai lần đầu thôi ạ?

Bước 3: Ghi nhận khoản đầu tư vào công ty con

Ghi Nợ TK 228 – Đầu tư vào công ty con, công ty liên kết bằng giá trị tài sản ròng đã xác định ở Bước 1. Có các tài khoản giảm tài sản và công nợ từ Bước 2. Nếu có chênh lệch giữa giá trị chuyển giao và vốn góp thực tế, điều chỉnh vào thu nhập khác hoặc chi phí khác và báo cáo trong báo cáo tài chính hợp nhất.

Lưu ý, sau khi ghi nhận, công ty mẹ cần cập nhật đăng ký kinh doanh cho công ty con theo Luật Doanh nghiệp 2020 và nộp báo cáo tài chính theo quy định của cơ quan thuế để tránh phạt hành chính nếu kê khai sai.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp công ty mẹ duy trì tính minh bạch tài chính, tránh rủi ro thuế và tranh chấp pháp lý, đồng thời hỗ trợ quản lý hiệu quả nguồn lực. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.