Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng kê khai thu nhập cá nhân của giám đốc trong công ty cổ phần

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân bao gồm tất cả các khoản mà tổ chức trả cho người lao động thực hiện việc làm theo hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ hoặc thỏa thuận, bất kể hình thức công ty (bao gồm công ty cổ phần). Trong trường hợp giám đốc công ty cổ phần nhận lương được tính trên bảng lương của công ty, khoản thu nhập này được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc đối tượng kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bởi tổ chức chi trả (công ty). Do đó, thông tin của giám đốc phải được thể hiện trong phụ lục 05-1/BK-TNCN (Bảng kê người nộp thuế và số thuế đã khấu trừ) của tờ khai 05/QT-TNCN, nhằm liệt kê chi tiết cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty đã khấu trừ thuế tại nguồn.

Xem thêm: Em vừa là chủ hộ kinh doanh vừa tham gia sản xuất. Lên đơn khi khách báo, đóng hàng, chạy đi gửi xe hoặc chạy đi giao cho khách, xuất hóa đơn điện tử… rồi còn phụ việc nhà vì con còn nhỏ. Giờ mà cứ sổ sách bảng kê đủ kiểu như này không biết em còn có thể gắng được bao lâu. Mong Nhà nước thương đến những người làm thuê cho chính bản thân mình như tụi em ạ. Thật sự thấy mệt mỏi ạ! Cho tụi em thuế khoán cho nhẹ đầu ạ, chứ thêm bảng kê tồn kho, định mức, giá thành nữa thì em không biết còn tâm trí để kinh doanh phát triển cơ sở của mình nữa không.

Lý do từ chối và cách xử lý liên quan đến phụ lục 05-3/BK-TNCN

Phụ lục 05-3/BK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 80/2020/TT-BTC và các thông tư liên quan) được sử dụng để kê khai thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ quỹ, chứng chỉ tiền gửi có kỳ hạn trên 1 năm, phần vốn góp hoặc phần vốn cổ phần. Nếu giám đốc chỉ nhận thu nhập từ lương (không có thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc chứng khoán), thông tin của giám đốc không thuộc đối tượng kê khai tại phụ lục 05-3/BK-TNCN. Việc kê khai thông tin giám đốc vào phụ lục này có thể dẫn đến từ chối xử lý hồ sơ do hệ thống cơ quan thuế nhận diện không khớp đối tượng (ví dụ: giám đốc không có giao dịch chuyển nhượng tương ứng). Để khắc phục, Anh/Chị cần loại bỏ thông tin giám đốc khỏi phụ lục 05-3/BK-TNCN và chỉ giữ lại tại phụ lục 05-1/BK-TNCN nếu có thu nhập từ lương. Nếu giám đốc đồng thời có thu nhập từ chuyển nhượng vốn (như cổ tức hoặc bán cổ phần), thì mới kê khai riêng tại phụ lục 05-3/BK-TNCN với cơ sở dữ liệu giao dịch cụ thể.

Xem thêm: Tính theo phương pháp nhập trước xuất trước tháng 1,2,3 sau khi chạy giá thành xong giá vốn của các sản phẩm đúng, nhưng khi qua tháng 4 trở đi giá vốn chạy không đúng và cao hơn giá bán, không biết em tích nhầm ở đâu và lỗi vì sao, các anh chị biết hướng dẫn giúp em với ạ. Em cảm ơn các anh chị nhiều lắm.

• Kiểm tra lại dữ liệu thu nhập của giám đốc: Xác nhận chỉ có thu nhập từ lương trên bảng lương, không có thu nhập từ chuyển nhượng vốn để tránh kê khai sai phụ lục.
• Sửa tờ khai: Vào phần mềm kê khai thuế (eTax), xóa thông tin giám đốc khỏi phụ lục 05-3/BK-TNCN, đảm bảo phụ lục 05-1/BK-TNCN ghi đầy đủ mã số thuế, họ tên, thu nhập chịu thuế và số thuế đã khấu trừ của giám đốc.
• Nộp lại: Sau khi sửa, nộp tờ khai bổ sung theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, kèm giải trình lý do bổ sung (từ chối do kê khai sai đối tượng). Thời hạn quyết toán TNCN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (đối với năm 2023 là 31/3/2024, nhưng có thể nộp bổ sung muộn hơn với điều chỉnh nếu phát sinh).

Việc tuân thủ đúng đối tượng kê khai giúp tránh từ chối hồ sơ, giảm rủi ro phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP do kê khai sai hoặc chậm nộp. Đồng thời, đảm bảo công ty hoàn thành nghĩa vụ quyết toán TNCN, tránh truy thu thuế và lãi chậm nộp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.