Hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng đóng vai trò thiết yếu trong việc ghi nhận chi phí tài chính của doanh nghiệp, giúp đảm bảo sổ sách kế toán minh bạch và tuân thủ đúng quy định hiện hành. Thủ tục này ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định kết quả kinh doanh cũng như nghĩa vụ thuế. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu cách thực hiện chuẩn xác nhất.

1. Hướng dẫn hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng

Phí chuyển tiền ngân hàng phát sinh trong quá trình doanh nghiệp thực hiện các giao dịch thanh toán qua tài khoản ngân hàng như chuyển khoản thanh toán nhà cung cấp, trả lương nhân viên hoặc thanh toán chi phí dịch vụ. Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, khoản phí này được ghi nhận dựa trên bản chất sử dụng, có thể thuộc chi phí tài chính hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp.

Khi hạch toán, kế toán cần căn cứ vào chứng từ hợp lệ như sao kê ngân hàng, thông báo phí hoặc giấy báo nợ của ngân hàng để ghi nhận đúng thời điểm phát sinh. Việc xác định đúng kỳ kế toán là rất quan trọng nhằm đảm bảo chi phí được phản ánh phù hợp với doanh thu và không làm sai lệch kết quả kinh doanh. Ngoài ra, doanh nghiệp cần kiểm tra định kỳ các giao dịch ngân hàng để tránh bỏ sót hoặc ghi nhận trùng chi phí.

2. Các tài khoản kế toán sử dụng khi hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng

Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC (hiệu lực từ 01/01/2026), phí chuyển tiền ngân hàng phát sinh trong quá trình thanh toán được xác định là chi phí phục vụ hoạt động quản lý doanh nghiệp, vì vậy được hạch toán vào TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp, thường chi tiết TK 6428.

Trong thực tế, khi ngân hàng tự động trừ phí từ tài khoản, kế toán đồng thời phản ánh giảm tiền gửi tại TK 112 – Tiền gửi ngân hàng. Nếu có hóa đơn dịch vụ kèm thuế GTGT hợp lệ, phần thuế được ghi nhận vào TK 133, còn phần phí được ghi vào TK 642. Cách hạch toán này giúp phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ và đảm bảo số liệu kế toán chính xác, nhất quán.

Xem thêm: Cách hạch toán khấu hao tài sản cố định mới nhất

3. Quy trình hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng chi tiết

Bước 1: Thu thập và kiểm tra chứng từ

Kế toán thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến phí chuyển tiền như sao kê ngân hàng, giấy báo nợ hoặc thông báo thu phí từ ngân hàng. Sau đó kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, bao gồm số tiền, thời điểm phát sinh và nội dung giao dịch để đảm bảo đủ căn cứ ghi nhận kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Bước 2: Xác định bản chất và tài khoản hạch toán

Kế toán căn cứ vào mục đích phát sinh để phân loại chi phí vào chi phí tài chính hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp. Việc phân loại phải dựa trên bản chất nghiệp vụ thực tế nhằm đảm bảo phản ánh đúng chi phí trong kỳ kế toán và phù hợp nguyên tắc kế toán dồn tích.

Bước 3: Thực hiện bút toán ghi nhận

Định khoản thực hiện như sau:

Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (phí dịch vụ chưa thuế)

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng (tổng số tiền ngân hàng đã trừ)

Bước 4: Đối chiếu và kiểm tra cuối kỳ

Cuối kỳ kế toán, doanh nghiệp thực hiện đối chiếu sổ kế toán với sao kê ngân hàng để đảm bảo không có sai lệch về số liệu. Nếu phát hiện chênh lệch, kế toán cần điều chỉnh kịp thời để đảm bảo báo cáo tài chính phản ánh đúng thực tế theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Xem thêm: Cách hạch toán sửa chữa lớn tài sản cố định

4. Những lưu ý quan trọng khi hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng

Khi hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý phân biệt giữa các loại phí phát sinh trong nước và quốc tế, vì mỗi loại có thể liên quan đến quy định về tỷ giá và cách ghi nhận khác nhau. Đối với giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh theo đúng Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Ngoài ra, khoản phí chuyển tiền ngân hàng không được vốn hóa, trừ trường hợp đặc biệt liên quan trực tiếp đến việc hình thành tài sản theo quy định kế toán hiện hành. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ ngân hàng tối thiểu theo thời hạn quy định để phục vụ kiểm tra, thanh tra hoặc kiểm toán.

Bên cạnh đó, kế toán cần theo dõi chặt chẽ số dư tài khoản 112 để tránh tình trạng ghi nhận thiếu hoặc trùng chi phí, đặc biệt trong các doanh nghiệp có nhiều giao dịch ngân hàng trong ngày. Việc xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ sẽ giúp hạn chế tối đa sai sót.

5. Câu hỏi thường gặp

Phí chuyển tiền ngân hàng được hạch toán vào tài khoản nào theo Thông tư 99/2025/TT-BTC?

Phí chuyển tiền ngân hàng được ghi nhận vào chi phí tài chính hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp tùy theo mục đích sử dụng. Doanh nghiệp cần căn cứ vào bản chất nghiệp vụ và chứng từ ngân hàng để xác định đúng tài khoản, đảm bảo phản ánh chính xác chi phí phát sinh.

Có được khấu trừ thuế GTGT đối với phí chuyển tiền ngân hàng không?

Phí chuyển tiền ngân hàng thuộc dịch vụ tài chính nên không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Vì vậy, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào nhưng vẫn được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nào cần điều chỉnh bút toán hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng?

Bút toán được điều chỉnh khi phát hiện sai sót về số tiền, thời điểm ghi nhận hoặc đối chiếu sao kê ngân hàng có chênh lệch. Việc điều chỉnh phải thực hiện theo nguyên tắc kế toán dồn tích và đảm bảo phản ánh đúng kỳ phát sinh theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Hạch toán phí chuyển tiền ngân hàng đúng cách giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí hiệu quả và tuân thủ pháp luật kế toán. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện nghiệp vụ, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC ngay hôm nay để nhận giải pháp tối ưu.