Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định mới nhất tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, chính sách miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu và giảm 50% trong 03 năm tiếp theo chỉ dành riêng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi trực tiếp từ hộ kinh doanh. Để hưởng ưu đãi, doanh nghiệp phải chứng minh được hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp và chủ sở hữu không được đồng thời sở hữu hoặc góp vốn tại bất kỳ doanh nghiệp nào khác tại thời điểm thành lập. Căn cứ vào quy định về kiểm soát sở hữu số năm 2026, hệ thống của cơ quan quản lý (Sở Tài chính sáp nhập) sẽ tự động đối soát mã số định danh của chủ sở hữu trên toàn quốc để xác định tính duy nhất của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi.
Xem thêm: Có ai chậm nộp thuế môn bài không ạ. Cho em xin mã chương tiểu mục chậm nộp thuế môn bài.
Trong trường hợp của Anh/Chị, mặc dù công ty thành lập năm 2024, nhưng chủ sở hữu của Anh/Chị đã sở hữu một công ty khác được thành lập trước đó 2 tháng trong cùng năm 2024. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP về quản lý thuế tập trung, việc chủ sở hữu không giữ vai trò đại diện pháp luật tại cả hai công ty không thay đổi được bản chất về quyền kiểm soát và sở hữu vốn. Do chủ sở hữu đã tham gia thành lập và sở hữu một pháp nhân khác trước khi thành lập công ty của Anh/Chị, nên doanh nghiệp sau này không được coi là "đối tượng ưu đãi chuyển đổi duy nhất từ hộ kinh doanh". Vì vậy, công ty của Anh/Chị không đáp ứng điều kiện để được hưởng chính sách miễn, giảm thuế TNDN dành cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo quy định hiện hành.
Hậu quả nếu không đáp ứng điều kiện và khuyến nghị kê khai
Nếu doanh nghiệp tự ý kê khai hưởng ưu đãi miễn thuế trên ứng dụng eTax Mobile hoặc VNeID mà không đủ điều kiện, hệ thống giám sát tự động sẽ ghi nhận đây là hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế TNDN theo mức thuế suất phổ thông là 20%, kèm theo tiền phạt hành chính và tiền chậm nộp tính trên số thuế thiếu. Việc cố tình làm sai lệch hồ sơ sở hữu để hưởng ưu đãi có thể dẫn đến việc bị khóa mã số thuế điện tử và đình chỉ chức năng xuất hóa đơn điện tử của doanh nghiệp.
Để đảm bảo an toàn pháp lý, Anh/Chị cần thực hiện kê khai và quyết toán thuế TNDN đầy đủ cho kỳ tính thuế năm 2024 và các năm tiếp theo trên hệ thống thuế trực tuyến. Anh/Chị nên truy cập mục "Tra cứu thông tin sở hữu" trên cổng Dịch vụ công Quốc gia để xác nhận lại lịch sử đầu tư của chủ sở hữu, từ đó thực hiện điều chỉnh tờ khai kịp thời nếu đã trót kê khai miễn thuế trước đó. Việc tự nguyện điều chỉnh sai sót trước khi hệ thống gửi thông báo kiểm tra sẽ giúp Anh/Chị được miễn giảm các khoản phạt hành chính nặng theo chính sách khoan hồng của Luật Quản lý thuế năm 2026.
Việc tuân thủ đúng quy định về miễn giảm thuế TNDN giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có, tối ưu hóa chi phí tài chính và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận