Hàng hóa cho mượn có phải xuất hóa đơn không là vấn đề nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm khi thực hiện giao dịch mượn tài sản trong hoạt động kinh doanh. Việc xác định đúng nghĩa vụ xuất hóa đơn giúp tránh rủi ro về thuế và tuân thủ quy định pháp luật hiện hành. Bài viết dưới đây, Công ty dịch vụ kế toán ACC sẽ phân tích chi tiết dựa trên các quy định liên quan để làm rõ vấn đề này.

1. Hàng hóa cho mượn có phải xuất hóa đơn không?

Theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015, hợp đồng mượn tài sản là sự thỏa thuận giữa các bên trong đó bên cho mượn giao tài sản cho bên mượn sử dụng trong một thời hạn nhất định mà không phải trả tiền. Bản chất của giao dịch này không phải là mua bán hay chuyển nhượng quyền sở hữu, do đó không phát sinh nghĩa vụ xuất hóa đơn theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần ghi nhận đầy đủ thông tin giao dịch trong sổ kế toán để đảm bảo minh bạch. Việc không xuất hóa đơn trong trường hợp này là phù hợp vì không có giá trị gia tăng phát sinh từ hoạt động cho mượn. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa mượn tài sản và các giao dịch khác như cho thuê hoặc bán để tránh nhầm lẫn trong công tác kế toán thuế.

2. Căn cứ pháp lý điều chỉnh giao dịch hàng hóa cho mượn

Bộ luật Dân sự 2015 quy định rõ quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng mượn tài sản, bao gồm việc bên mượn phải bảo quản và sử dụng tài sản đúng mục đích. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 không liệt kê hoạt động cho mượn vào các trường hợp phải tính thuế giá trị gia tăng, do đó không yêu cầu xuất hóa đơn giá trị gia tăng.

Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về việc ghi nhận các giao dịch không chịu thuế trong sổ sách kế toán, nhấn mạnh việc lưu trữ chứng từ nội bộ thay vì hóa đơn thương mại. Các quy định này tạo khung pháp lý thống nhất giúp doanh nghiệp thực hiện đúng mà không bị áp đặt nghĩa vụ thuế không cần thiết. Việc tuân thủ giúp giảm thiểu rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt khi kiểm tra.

Xem thêm: Hóa đơn bị lệch 1 đồng có sao không?

3. Hậu quả khi xuất hóa đơn sai quy định cho hàng hóa cho mượn

Nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn cho giao dịch cho mượn, điều này có thể bị coi là ghi nhận doanh thu không thực tế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định rõ các trường hợp xuất hóa đơn không đúng bản chất giao dịch sẽ bị điều chỉnh và có thể dẫn đến truy thu thuế.

Bộ luật Dân sự 2015 cũng bảo vệ quyền lợi của bên mượn khi giao dịch không mang tính chất thương mại, tránh việc bị ràng buộc nghĩa vụ tài chính không đúng. Doanh nghiệp cần đánh giá kỹ lưỡng trước khi quyết định xuất hóa đơn để duy trì tính chính xác trong báo cáo tài chính. Việc làm sai có thể ảnh hưởng đến uy tín và gây tốn kém chi phí khắc phục sau này.

Xem thêm: Hóa đơn đỏ là gì?

4. Cách xử lý chứng từ cho hàng hóa cho mượn đúng quy định

Doanh nghiệp nên lập hợp đồng mượn tài sản theo mẫu quy định của Bộ luật Dân sự 2015 để làm cơ sở pháp lý. Sau đó ghi nhận giao dịch vào sổ kế toán theo hướng dẫn của Nghị định 254/2026/NĐ-CP mà không cần xuất hóa đơn giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Việc lưu trữ biên bản bàn giao và các chứng từ liên quan giúp chứng minh tính hợp pháp khi cơ quan thuế kiểm tra. Doanh nghiệp cũng cần theo dõi thời hạn mượn để đảm bảo tài sản được trả lại đúng hạn, tránh phát sinh tranh chấp. Cách xử lý này vừa tuân thủ pháp luật vừa tối ưu chi phí hành chính.

5. Câu hỏi thường gặp

Hàng hóa cho mượn có phải kê khai thuế giá trị gia tăng không?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giao dịch cho mượn không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng nên không cần kê khai. Doanh nghiệp chỉ cần ghi nhận trong sổ sách theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP để đảm bảo minh bạch. Việc này giúp tránh nhầm lẫn với các giao dịch chịu thuế khác.

Có cần lập hóa đơn nội bộ cho hàng hóa cho mượn không?

Bộ luật Dân sự 2015 không yêu cầu hóa đơn nội bộ cho hợp đồng mượn tài sản. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể sử dụng biên bản bàn giao để theo dõi theo quy định của Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Điều này đủ để phục vụ mục đích kế toán mà không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hàng hóa cho mượn có phải xuất hóa đơn không khi bên mượn là công ty con?

Dù là công ty con hay bên thứ ba, giao dịch cho mượn theo Bộ luật Dân sự 2015 vẫn không phải xuất hóa đơn theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn ghi nhận giao dịch liên kết mà không áp dụng hóa đơn thương mại. Doanh nghiệp cần tuân thủ để duy trì tính hợp pháp.

Hàng hóa cho mượn có phải xuất hóa đơn không là câu hỏi cần được giải đáp chính xác để doanh nghiệp tránh sai sót trong công tác thuế. Việc nắm rõ quy định giúp hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và tuân thủ pháp luật. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ xử lý các vấn đề liên quan, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC ngay hôm nay để nhận giải pháp phù hợp nhất.