Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định đối tượng chịu thuế GTGT đối với hoạt động xuất bán hàng nông, hải sản

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016, 2020 và các văn bản hướng dẫn hiện hành đến năm 2024), sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được coi là đối tượng không chịu thuế GTGT khi bán nội địa.

Do đó, khi xuất bán hàng hóa này, doanh nghiệp không phải kê khai và tính thuế GTGT đầu ra.

Nếu hàng hóa của Anh/Chị thuộc loại này, việc không kê khai và không tính thuế đầu ra là phù hợp, giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp và người tiêu dùng.

Xử lý thuế GTGT đầu vào đã phát sinh từ việc mua nhập năm ngoái

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi, Công ty chưa xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách, thì khoản tiền khách thanh toán mình có được hạch toán vào tài khoản 511 luôn không ạ Nợ 112/Có 511?

Thuế GTGT đầu vào 5% mà Anh/Chị đã khấu trừ từ việc mua nhập năm ngoái chỉ được khấu trừ nếu hàng hóa, dịch vụ đó liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT (Luật Thuế GTGT 2008 sửa đổi). Tuy nhiên, nếu hoạt động xuất bán hiện tại thuộc diện không chịu thuế GTGT (như phân tích ở trên), thì khoản thuế đầu vào liên quan đến lô hàng này không được khấu trừ mà phải được hoàn lại cho Nhà nước hoặc điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ trước đó (Luật Thuế GTGT). Cụ thể:

• Nếu đã khấu trừ sai trong kỳ kê khai năm ngoái, Anh/Chị cần lập biên bản điều chỉnh và kê khai bổ sung vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại
• Trường hợp không thể phân bổ riêng lô hàng, áp dụng tỷ lệ khấu trừ chung theo hướng dẫn, nhưng phần liên quan đến hàng không chịu thuế phải loại trừ.
• Nếu phát hiện sai sót sau khi quyết toán, có thể bị phạt hành chính kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày.

Quy trình kê khai và xuất hóa đơn khi bán hàng không chịu thuế GTGT

Bước 1: Xác định và phân loại hàng hóa

Kiểm tra xem hàng nông, hải sản có thuộc diện không chịu thuế. Nếu đúng, ghi nhận nội bộ để tránh khấu trừ đầu vào sai. Bước này giúp đảm bảo tuân thủ, tránh rủi ro kiểm tra sau.

Bước 2: Lập hóa đơn GTGT khi xuất bán

Xem thêm: Ngày 20/01/2026 đã nộp tờ khai thuế nhà thầu tháng 12/2025. Năm 2026 công ty muốn chuyển qua kê khai theo từng lần phát sinh. Mình có phải làm công văn gửi thuế thông báo về chuyển đổi việc kê khai không? Nếu có gửi thì mình gửi trực tiếp đến cơ quan thuế hay gửi qua dịch vụ công ạ.

Sử dụng hóa đơn điện tử, ghi rõ nội dung hàng hóa, giá bán chưa thuế, và chú thích "Hàng hóa không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT". Không ghi thuế suất hoặc số tiền thuế đầu ra. Gửi hóa đơn cho người mua trong vòng 24 giờ kể từ thời điểm giao hàng (Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

Bước 3: Kê khai thuế và điều chỉnh đầu vào

Trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), kê khai doanh thu bán hàng vào chỉ tiêu "Doanh thu không chịu thuế" Đồng thời, điều chỉnh giảm thuế đầu vào đã khấu trừ bằng cách kê khai vào chỉ tiêu "Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ". Nộp tờ khai đúng hạn (ngày 20 tháng sau hoặc ngày 30 quý sau).

Bước 4: Lưu trữ và báo cáo

Lưu hóa đơn, chứng từ đầu vào/đầu ra ít nhất 10 năm. Nếu cơ quan thuế kiểm tra, cung cấp đầy đủ để chứng minh tính hợp lý của việc không khấu trừ đầu vào.

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền ổn định nhờ không phải nộp thừa thuế đầu ra. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.