Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng phương pháp nộp thuế cho hộ kinh doanh

Xem thêm: Các bác cho em hỏi hộ kinh doanh mới thành lập có phải lên thuế làm thủ tục trong vòng 10 ngày như trước đây nữa không ạ? Với thủ tục thuế của hộ kinh doanh mới là gì ạ?

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phân loại phương pháp nộp thuế dựa trên mức doanh thu bình quân hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cụ thể, tại Điều 7 khoản 1, hộ kinh doanh có doanh thu từ 3.000.000.000 đồng (3 tỷ đồng) trở lên trong năm dương lịch trước liền kề phải nộp thuế theo phương pháp kê khai (thay vì phương pháp khoán). Với mức doanh thu dao động từ 3 tỷ đến 3,5 tỷ đồng/năm như Anh/Chị mô tả, hộ kinh doanh sẽ thuộc diện bắt buộc áp dụng phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), không thể duy trì phương pháp khoán (thường được hiểu là "nhóm 2" trong một số ngữ cảnh quản lý thuế địa phương với ngưỡng dưới 3 tỷ đồng). Việc cố tình khai báo thấp hơn để ở phương pháp khoán có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ, kèm truy thu thuế và tiền chậm nộp.

Lợi ích và lưu ý khi chuyển sang phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh phải thực hiện hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 41/2022/NĐ-CP), kê khai thuế hàng quý hoặc hàng tháng qua hệ thống iHTKK hoặc eTax, và có thể khấu trừ chi phí đầu vào hợp lý để giảm nghĩa vụ thuế. Mặc dù phức tạp hơn phương pháp khoán (do cần sổ sách kế toán cơ bản và báo cáo định kỳ), phương pháp này giúp minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, tránh rủi ro kiểm tra sau và hỗ trợ vay vốn ngân hàng dễ dàng hơn theo Luật Các tổ chức tín dụng 2010 (sửa đổi 2017). Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng nhưng hộ kinh doanh chưa chuyển đổi, cơ quan thuế sẽ thông báo và buộc thực hiện trong vòng 10 ngày theo Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, tránh phạt bổ sung lên đến 100.000.000 đồng.

Xem thêm: Trước đây mình khai thuế khoán. Giờ nghe nói phải chuyển sang hộ kinh doanh. Giờ mình cần làm từng bước các nội dung gì. Nhờ các bạn chỉ giúp với.

Việc tuân thủ đúng phương pháp kê khai giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ và nâng cao uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, đây là cơ hội để chuyển đổi thành doanh nghiệp nếu quy mô phát triển, theo Điều 79 Luật Doanh nghiệp 2020. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.