Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế khi chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai

Đối với hộ kinh doanh karaoke thuộc nhóm hai (hộ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên), khi chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tháng 12, hộ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ theo quy định tại Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cụ thể, hộ cần nộp Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 05/QTT-TNCN) cho kỳ tính thuế đầu tiên (quý IV năm chuyển đổi).

• Về Tờ khai điều chỉnh thuế GTGT (mẫu 05/KK-GTGT): Hộ phải nộp nếu có phát sinh điều chỉnh tăng/giảm số thuế đã kê khai trước đó, với thời hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh điều chỉnh (theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Trong trường hợp chuyển phương pháp từ tháng 12, nếu không có điều chỉnh ngay, có thể không cần nộp mẫu này cho kỳ đầu; tuy nhiên, nếu có sai sót từ kỳ khoán trước, phải nộp bổ sung với hạn cuối cùng là ngày 31 tháng 1 năm sau (cho quý IV).
• Về Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 05/QTT-TNCN): Hộ phải nộp để quyết toán toàn bộ thu nhập chịu thuế của kỳ tính thuế, với thời hạn là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức ngày 31 tháng 3 năm sau), theo Điều 17 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu hộ có khấu trừ thuế TNCN cho người lao động, mẫu này dùng để tổng hợp và quyết toán hàng năm, không phải hàng quý.

Việc tuân thủ giúp tránh phạt chậm nộp trên số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Em điều chỉnh hóa đơn do sai tên sản phẩm không ảnh hưởng đến tiền thì có cần lấy lên tờ khai không ạ, em lỡ nộp tờ khai mất rồi mà lại không lấy lên tờ khai.

Nghĩa vụ kê khai đối với lao động thuê

Nếu hộ kinh doanh thuê lao động với mức lương 3-4 triệu đồng/người/tháng và tính theo công (tức trả theo giờ làm việc thực tế), hộ phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo mức 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên (theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Hộ cần nộp Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (mẫu 05/KK-TNCN) hàng quý, với thời hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý IV nộp trước 31 tháng 1).

Trường hợp không thuê lao động mà chỉ có vợ chồng, con cháu phụ giúp (không trả lương cố định hoặc thu nhập dưới mức khấu trừ), hộ không phải kê khai thuế TNCN cho những người này, vì họ được coi là thành viên hộ kinh doanh theo Điều 4 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, nếu phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh cho họ, vẫn cần kê khai tổng hợp trong Tờ khai quyết toán thuế TNCN hàng năm để tránh rủi ro kiểm tra sau.

Loại hợp đồng lao động phù hợp

Xem thêm: Mọi người cho mình hỏi đơn hàng mình đặt qua app (có áp mã giảm giá), giá gốc là một triệu năm trăm áp giảm còn một triệu một trăm, nhưng bên xuất hóa đơn thì họ vẫn xuất là một triệu năm trăm (không xuất thấp hơn), vậy mình có được bán giá một triệu ba trăm khi xuất hóa đơn cho khách không?

Khi thuê lao động cho hoạt động karaoke, hộ kinh doanh nên ký Hợp đồng lao động theo quy định tại Chương III Bộ luật Lao động 2019 (sửa đổi, bổ sung 2020). Loại hợp đồng khuyến nghị là Hợp đồng lao động xác định thời hạn (từ 12 tháng đến 36 tháng), phù hợp với tính chất công việc theo ca kíp và theo công, giúp linh hoạt điều chỉnh nhân sự theo mùa vụ mà vẫn đảm bảo quyền lợi cơ bản như bảo hiểm xã hội (nếu làm từ 1 tháng trở lên).

• Nếu công việc ngắn hạn (dưới 12 tháng), có thể sử dụng Hợp đồng lao động thời vụ hoặc theo mùa vụ (theo Điều 20 Bộ luật Lao động 2019), nhưng phải ghi rõ mức lương theo công (tính theo giờ, ngày) và các khoản phụ cấp.
• Tránh Hợp đồng không xác định thời hạn nếu chưa ổn định, vì loại này yêu cầu thủ tục chấm dứt phức tạp hơn.

Hợp đồng phải bằng văn bản, có chữ ký hai bên, và hộ cần đăng ký với cơ quan lao động địa phương nếu có từ 10 lao động trở lên (theo Điều 15 Bộ luật Lao động 2019). Việc ký hợp đồng giúp hộ tránh phạt hành chính nếu vi phạm quy định về lao động theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.