Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về khấu trừ thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

Xem thêm: Em mới mở quán trà sữa nhỏ dạng hộ kinh doanh, khách chủ yếu là học sinh sinh viên nên toàn thanh toán tiền mặt, vậy việc ghi nhận doanh thu để kê khai thuế có cần phải chi tiết từng giao dịch hay chỉ cần tổng hợp doanh thu cuối ngày.

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024, hộ kinh doanh cá thể (HKD) như trường hợp bán đồ điện nước thường áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (phương pháp kê khai theo tỷ lệ), chứ không được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT đầu vào như các doanh nghiệp. Cụ thể, Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 quy định đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ là các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có đăng ký nộp thuế theo phương pháp này, trong khi HKD không thuộc diện này trừ khi chuyển đổi thành doanh nghiệp. Do đó, HKD không được khấu trừ số thuế GTGT ghi trên hóa đơn đầu vào mà phải tính toàn bộ giá trị hóa đơn (bao gồm thuế GTGT) vào giá vốn hàng hóa hoặc chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Xử lý hóa đơn VAT khi mua hàng từ công ty

Khi HKD mua hàng từ công ty có hóa đơn VAT hợp pháp, phần thuế GTGT trên hóa đơn không được khấu trừ mà được coi là một phần của giá mua hàng, từ đó tính vào giá vốn hàng hóa bán ra. Theo khoản 2 Điều 15 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT), HKD chỉ được khấu trừ chi phí đầu vào nếu chứng minh được tính hợp lý và có chứng từ hợp lệ, nhưng thuế GTGT đầu vào không được hoàn lại hoặc khấu trừ riêng lẻ. Thông tư 18/2026/TT-BTC cũng hướng dẫn rõ rằng, đối với HKD nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, toàn bộ chi phí mua hàng (bao gồm VAT) được tính vào giá vốn để xác định doanh thu chịu thuế, giúp tránh tình trạng kê khai khấu trừ không đúng đối tượng. Việc này đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với quy mô hoạt động của HKD, tránh các rủi ro kiểm tra thuế sau này.

Xem thêm: Trong trường hợp hộ kinh doanh bán hàng online nhưng nhờ người thân đứng tên tài khoản ngân hàng nhận tiền giúp thì khi cơ quan thuế kiểm tra họ có chấp nhận việc đó không hay bắt buộc tài khoản phải đứng tên chủ hộ kinh doanh.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp HKD tránh các sai sót trong kê khai thuế, giảm thiểu rủi ro bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, nó hỗ trợ quản lý chi phí hiệu quả hơn, góp phần ổn định hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.