Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 và Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh cá thể (bao gồm hộ kinh doanh bán đồ điện nước) áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (phương pháp trực tiếp). Cụ thể, đối với hoạt động thương mại như bán lẻ hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT là 1% trên doanh thu (Thông tư 18/2026/TT-BTC). Hộ kinh doanh không được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn mua hàng, dù hóa đơn đó là hóa đơn VAT hợp pháp từ các công ty cung cấp.

Xem thêm: Một thắc mắc của mình là hộ kinh doanh dịch vụ sửa chữa xe máy nếu vừa bán phụ tùng vừa tính tiền công sửa chữa thì khi xuất hóa đơn điện tử có cần tách rõ phần dịch vụ và phần hàng hóa hay có thể ghi chung một dòng tổng tiền.

Việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Hộ kinh doanh không được phép khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào, ngay cả khi nhập hàng từ các công ty có hóa đơn VAT đầy đủ. Lý do là hộ kinh doanh không phải là đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (theo Điều 10 Luật Thuế GTGT 2024), mà chỉ nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế hoặc doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định. Phần thuế GTGT ghi trên hóa đơn đầu vào chỉ được coi là chi phí kinh doanh thông thường, không ảnh hưởng đến nghĩa vụ nộp thuế GTGT của hộ kinh doanh. Nếu hộ kinh doanh muốn áp dụng phương pháp khấu trừ, họ phải chuyển đổi thành doanh nghiệp (công ty TNHH hoặc cổ phần) theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020.

Xem thêm: Shop quần áo của mình vừa bán tại cửa hàng vừa livestream trên facebook và tiktok, doanh thu hai kênh này khá chênh lệch theo từng tháng nên mình không biết khi làm báo cáo doanh thu cho hộ kinh doanh có cần tách riêng từng kênh bán hàng hay chỉ cần tổng doanh thu.

Nghĩa vụ nộp thuế theo tỷ lệ doanh thu

Hộ kinh doanh vẫn phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ trên doanh thu bình thường, theo Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi bổ sung) và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Tổng tỷ lệ thuế là 5% trên doanh thu đối với hoạt động thương mại (1% GTGT + 4% TNCN). Việc không khấu trừ đầu vào có thể làm tăng chi phí thực tế, nhưng hộ kinh doanh có thể tối ưu hóa bằng cách chọn nhà cung cấp giá cạnh tranh và ghi chép đầy đủ chứng từ để chứng minh chi phí khi quyết toán thuế TNCN (nếu áp dụng).

Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp hộ kinh doanh tránh các hình thức xử phạt vi phạm hành chính (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và dễ dàng tiếp cận các hỗ trợ từ cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.