Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và TikTok

Hộ kinh doanh (HKD) cá thể bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) và TikTok được coi là hoạt động kinh doanh điện tử theo quy định tại Luật Giao dịch điện tử 2005 (sửa đổi, bổ sung năm 2023)

Với doanh thu hàng năm trên 3 tỷ đồng, HKD bắt buộc phải đăng ký mã số thuế và kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo lựa chọn, theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Sàn TMĐT (như Shopee, Lazada) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN. tuy nhiên, nếu HKD đã đăng ký mã số thuế, sàn chỉ báo cáo dữ liệu doanh thu cho cơ quan thuế, và HKD phải tự kê khai toàn bộ theo quý hoặc năm.

Việc sàn "đóng hộ thuế" chỉ là khấu trừ tạm thời, không thay thế nghĩa vụ kê khai chính thức của HKD, tránh tình trạng chậm nộp dẫn đến phạt hành chính.

Yêu cầu xuất hóa đơn cho khách hàng

Xem thêm: Bên em nhà hàng ăn uống. Em thuộc nhóm ba. Em có thể làm sổ chi tiết nguyên vật liệu kê theo tuần được không. Hay bắt buộc phải làm sổ chi tiết nhập xuất tồn theo ngày ạ. Em chân thành cảm ơn.

HKD bán hàng trên TMĐT và TikTok phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng  điện tử khi khách hàng yêu cầu, nếu sàn đã khấu trừ thuế, HKD vẫn cần tự xuất hóa đơn để chứng minh giao dịch hợp pháp.

Với doanh thu trên 3 tỷ đồng, HKD bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ cơ quan thuế địa phương, không được sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường. Trường hợp khách mua sỉ, hóa đơn phải ghi rõ thông tin người mua, giá trị giao dịch và thuế suất.

Không xuất hóa đơn khi yêu cầu có thể bị phạt.

Quy trình ghi sổ sách và đóng thuế chênh (theo phương pháp khoán)

Vì doanh thu trên 3 tỷ đồng, HKD nên ghi sổ sách kế toán đơn giản theo mẫu quy định  để theo dõi doanh thu, chi phí, đảm bảo tính minh bạch. Thuế "chênh" ở đây được hiểu là thuế khoán theo tỷ lệ trên doanh thu , áp dụng mức 1% GTGT và 0,5% TNCN cho hoạt động bán lẻ hàng hóa trên TMĐT theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

HKD kê khai và nộp thuế hàng quý tại Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế và phương pháp khoán

HKD nộp hồ sơ đăng ký tại Chi cục Thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh, bao gồm: Giấy đề nghị đăng ký thuế, bản sao CMND/CCCD chủ hộ, giấy chứng nhận đăng ký HKD.

Cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán thuế dựa trên doanh thu dự kiến, thông báo mức thuế khoán trong 3 ngày làm việc. HKD phải cập nhật doanh thu thực tế từ sàn TMĐT hàng quý để điều chỉnh nếu chênh lệch.

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi em đã chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai. Đã mua chữ ký số và hóa đơn. Vậy giờ vào đâu để xuất hóa đơn ạ.

Bước 2: Ghi chép sổ sách và kê khai thuế

Sử dụng sổ tay hoặc phần mềm kế toán để ghi doanh thu từ sàn và TikTok, chi phí liên quan. Hàng quý, nộp tờ khai thuế khoán trước ngày 30 của quý sau, tính thuế chênh = doanh thu x tỷ lệ.

Nếu doanh thu thực tế cao hơn khoán, bổ sung nộp phần chênh và phạt chậm từ 0,03%/ngày.

Bước 3: Nộp thuế và quyết toán năm

Chuyển khoản thuế vào tài khoản cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp, kèm biên lai khấu trừ từ sàn nếu có. Cuối năm, quyết toán thuế TNCN nếu có thu nhập khác, nộp trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi).

Nếu doanh thu vượt quá khả năng quản lý của HKD, cơ quan thuế có thể yêu cầu chuyển đổi thành doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp 2020.

Tuân thủ các quy định trên giúp HKD tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và xây dựng uy tín kinh doanh bền vững. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ tiếp cận vốn vay và mở rộng hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.