Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc ghi nhận doanh thu đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh cá thể phải kê khai doanh thu dựa trên nguyên tắc dồn tích, tức là ghi nhận doanh thu tại thời điểm phát sinh giao dịch kinh tế, không phụ thuộc vào thời điểm nhận tiền. Trong trường hợp bán vật tư xây dựng với hình thức giao hàng trước và thanh toán sau, doanh thu được ghi nhận theo ngày giao hàng thực tế, khi quyền sở hữu và rủi ro được chuyển giao cho khách hàng. Việc này phù hợp với quy định về chứng từ kế toán, nơi hóa đơn hoặc biên bản giao hàng làm cơ sở xác định thời điểm phát sinh doanh thu, chứ không dựa duy nhất vào dòng tiền ngân hàng.

Xem thêm: Cho mình hỏi nếu hộ kinh doanh có hai địa điểm bán hàng khác nhau thì có phải đăng ký thêm địa điểm kinh doanh không ạ?

Cơ sở kiểm tra của cơ quan thuế và rủi ro kê khai sai

Cơ quan thuế khi kiểm tra (theo Luật Quản lý thuế 2019) sẽ dựa vào sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ, hợp đồng và các tài liệu liên quan để xác định doanh thu thực tế, không chỉ so sánh với dòng tiền ngân hàng. Nếu sổ sách ghi doanh thu theo ngày giao hàng và có chứng từ hỗ trợ, thì sự chênh lệch thời gian nhận tiền không được coi là kê khai sai, miễn là tổng doanh thu cuối kỳ khớp với thực tế kinh doanh.

Tuy nhiên, nếu không lưu trữ đầy đủ chứng từ hoặc ghi nhận doanh thu muộn hơn thời điểm giao hàng, hộ kinh doanh có thể bị coi là kê khai sai, dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính

Để tránh rủi ro, hộ kinh doanh cần duy trì sổ sách kế toán rõ ràng, ghi chép doanh thu theo ngày giao hàng kèm chứng từ hỗ trợ. Cụ thể:

Xem thêm: Cho em hỏi hộ kinh doanh bán mỹ phẩm online nếu khách hoàn hàng thì doanh thu đã kê khai có được điều chỉnh giảm không ạ?

• Lập hóa đơn hoặc biên bản giao hàng ngay tại thời điểm giao, để làm cơ sở kê khai thuế GTGT (nếu áp dụng) và thuế thu nhập cá nhân.
• Theo dõi các khoản phải thu từ khách hàng qua sổ cái kế toán, đối chiếu định kỳ với dòng tiền ngân hàng để giải trình khi cần.
• Nộp tờ khai thuế đúng hạn theo quý hoặc tháng và lưu trữ chứng từ ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019

Nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định (hiện tại 100 triệu đồng/năm), hộ kinh doanh cần chuyển sang phương pháp kê khai đầy đủ để tránh bị truy thu thuế.

Việc tuân thủ nguyên tắc ghi nhận doanh thu đúng thời điểm giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý. Đồng thời, điều này hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn trong hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.