Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Kê khai thuế đối với hộ kinh doanh chỉ bán trà sữa

Hộ kinh doanh cá nhân chỉ kinh doanh trà sữa (đồ uống, không bán đồ ăn) thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trà sữa được phân loại là hàng hóa thuộc nhóm đồ uống, chịu thuế suất GTGT 10% nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, hoặc được khoán thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (thường 1% cho dịch vụ ăn uống, bao gồm đồ uống).

Xem thêm: Hộ kinh doanh em năm trước vẫn nộp thuế khoán, sang năm nay tháng này em có phải làm báo cáo của năm trước không ạ? Doanh thu ước tính năm của em trên 1 tỷ.

Có cần sử dụng phụ lục khi kê khai không

Theo Điều 5 và Phụ lục I Thông tư 88/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh kê khai thuế theo mẫu số 01/CNKD (Tờ khai thuế mẫu). Nếu hoạt động chỉ tập trung vào một loại hàng hóa/dịch vụ chính như trà sữa (không đa dạng hóa sang đồ ăn hoặc các mặt hàng khác), hộ không bắt buộc phải sử dụng Phụ lục 01-2/CNKD (Bảng kê khai chi tiết doanh thu theo từng loại hàng hóa, dịch vụ). Lý do là phụ lục này chỉ áp dụng khi hộ kinh doanh có doanh thu từ nhiều loại hàng hóa/dịch vụ khác nhau, nhằm phân loại chi tiết để tính thuế khoán theo tỷ lệ phù hợp (ví dụ: 5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ). Trong trường hợp của Anh/Chị, chỉ kê khai tổng doanh thu từ trà sữa trên tờ khai chính là đủ, giúp đơn giản hóa thủ tục và tránh sai sót. Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung chi tiết (do kiểm tra thực tế), hộ có thể sử dụng phụ lục để làm rõ, nhưng không phải là yêu cầu bắt buộc ban đầu.

Lưu ý khi kê khai

Xem thêm: Em có thắc mắc mong được hỗ trợ ạ. Công ty em đã nộp thuế thu nhập cá nhân cho quý 3 và còn 1 khoản nộp thừa. Vậy khoản nộp thừa này có tự động được bù trừ cho quý 4 hay không, nếu không thì mình cần thao tác thế nào trên thuế điện tử/dịch vụ công để thực hiện thủ tục này ạ? Em cảm ơn anh chị ạ.

• Hộ kinh doanh phải kê khai một lần/năm trước ngày 15/12 của năm trước liền kề (nếu mới thành lập thì kê khai trong vòng 10 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh).
• Doanh thu từ trà sữa được tính toàn bộ (bao gồm cả phần pha chế nguyên liệu), không khấu trừ chi phí đầu vào trừ khi chuyển sang phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh (áp dụng cho hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm).
• Nếu vi phạm kê khai không đầy đủ, hộ có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo minh bạch tài chính và dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Đồng thời, nó hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn trong hoạt động kinh doanh đồ uống. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.