Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê nhà trọ
Hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong lĩnh vực cho thuê nhà trọ được coi là hình thức kinh doanh dịch vụ lưu trú hoặc cho thuê tài sản, thuộc đối tượng phải đăng ký và kê khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Việc kê khai là bắt buộc để cơ quan thuế xác định mức thuế khoán dựa trên doanh thu, nhằm đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế. Doanh thu từ hoạt động này bao gồm tiền thuê phòng từ tất cả các hợp đồng, bất kể số lượng phòng hoặc người thuê.
Ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế với mức dưới 500 triệu đồng/năm
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp kê khai. Với doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn TNCN, nhưng vẫn phải đóng thuế GTGT tùy ngành nghề và kê khai doanh thu để cơ quan thuế theo dõi. Mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm của Anh/Chị vẫn thuộc diện phải kê khai. Nếu dưới 500 triệu đồng, chỉ cần kê khai để miễn thuế, tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu không kê khai.
Đối với hộ kinh doanh cho thuê nhà trọ có nhiều phòng và người thuê thay đổi thường xuyên, việc kê khai tập trung vào tổng doanh thu thực tế hoặc ước tính, không yêu cầu hóa đơn GTGT chi tiết cho từng người thuê. Anh/Chị cần ghi chép sổ sách doanh thu đơn giản (như bảng theo dõi tiền thuê hàng tháng) để làm cơ sở kê khai, theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Kê khai được thực hiện theo quý hoặc năm, sử dụng mẫu Phụ lục 01-2/BK-CNKD (Tờ khai thuế mẫu cho cá nhân kinh doanh). Dưới đây là quy trình kê khai cụ thể:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và ghi chép doanh thu
Hộ kinh doanh phải duy trì sổ ghi chép doanh thu từ tiền thuê phòng, bao gồm ngày nhận tiền, số phòng, tên người thuê và số tiền (không cần hợp đồng chi tiết nếu dưới 20 triệu đồng/hợp đồng). Nếu có hóa đơn điện tử hoặc biên nhận, lưu trữ để đối chiếu. Thời gian chuẩn bị là trước ngày cuối quý (ngày 30 của tháng đầu quý sau). Việc này giúp tổng hợp doanh thu chính xác, tránh sai sót khi nhiều người ra vào, và cơ sở pháp lý là Thông tư 18/2026/TT-BTC. Nếu doanh thu biến động, ước tính dựa trên trung bình 3-6 tháng trước.
Bước 2: Nộp tờ khai thuế tại cơ quan thuế
Sử dụng mẫu 01/CNKD (theo Phụ lục 01-2/BK-CNKD) để kê khai tổng doanh thu quý hoặc năm, nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký hộ kinh doanh hoặc qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gov.vn). Thời hạn là ngày 20 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 20/4). Trong tờ khai, ghi rõ doanh thu từ cho thuê nhà trọ, cơ quan thuế sẽ ấn định mức khoán nếu cần. Quy trình này phù hợp với trường hợp nhiều người thuê vì chỉ cần tổng hợp, không kê khai từng giao dịch riêng lẻ.
Bước 3: Nộp thuế và theo dõi điều chỉnh
Sau khi cơ quan thuế thông báo mức thuế khoán (dựa trên doanh thu kê khai), nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, trước ngày cuối quý. Nếu doanh thu thực tế thay đổi (do người thuê ra vào), điều chỉnh kê khai bổ sung trong quý sau hoặc cuối năm, kèm biên bản giải trình. Phạt chậm nộp trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019. Giữ biên lai nộp để lưu trữ ít nhất 10 năm.
Việc tuân thủ kê khai giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và hỗ trợ quản lý kinh doanh hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận