Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định doanh thu của hộ kinh doanh cho thuê phòng trọ

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh thu của hộ kinh doanh được xác định là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, không bao gồm các khoản thu hộ hoặc chi hộ.

Xem thêm: Dạ anh/chị cho em hỏi là em có mã số thuế 888 bán hàng trên sàn Shopee, sàn đã khấu trừ thuế rồi thì hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn nữa không ạ.

Cụ thể, đối với hoạt động cho thuê phòng trọ (dịch vụ lưu trú), doanh thu chính là khoản tiền thuê phòng mà hộ kinh doanh nhận được từ khách thuê, được ghi nhận theo giá trị hợp đồng hoặc thỏa thuận thực tế. Khoản này chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016 và 2020) với mức thuế suất 10% nếu vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 100 triệu đồng/năm đối với hộ kinh doanh).

Về tiền điện nước, nếu hộ kinh doanh chỉ thu hộ từ khách thuê và nộp trực tiếp cho đơn vị cung cấp (như Tổng công ty Điện lực hoặc công ty nước), thì khoản tiền này không được tính vào doanh thu của hộ kinh doanh. Lý do là đây không phải là hoạt động kinh doanh của hộ mà chỉ là trung gian thu chi, theo nguyên tắc tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về các khoản thu không tính vào doanh thu (bao gồm tiền thu hộ, chi hộ).

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh tự cung cấp dịch vụ điện nước (ví dụ: tự lắp đặt và tính giá cao hơn chi phí thực tế để có lợi nhuận), thì phần chênh lệch mới được tính vào doanh thu. Trong trường hợp phổ biến là thu hộ, Anh/Chị chỉ cần ghi nhận doanh thu từ tiền phòng và kê khai thuế dựa trên đó, đồng thời lưu giữ hóa đơn, chứng từ thu hộ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi thực phẩm chế biến sẵn từ thịt có được giảm theo nghị quyết 174 không ạ?

Việc phân biệt này giúp hộ kinh doanh tránh kê khai sai, dẫn đến nộp thừa thuế hoặc bị phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ.

Việc tuân thủ đúng quy định về ghi nhận doanh thu không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.