Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khấu trừ và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 10% khi chi trả tiền lương cho giáo viên
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), đối với thu nhập từ dạy học của cá nhân, hộ kinh doanh phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho giáo viên và nộp thay vào ngân sách nhà nước. Điều này áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp khoán hoặc kê khai tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Hộ kinh doanh không được khấu trừ nếu thu nhập dưới mức này, nhưng phải lưu giữ chứng từ chi trả để chứng minh.
Quy trình khấu trừ và nộp thuế TNCN
Bước 1: Xác định mức thu nhập chịu khấu trừ
Khi chi trả tiền lương, hộ kinh doanh kiểm tra số tiền sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (nếu có).
Lưu ý ghi rõ thông tin cá nhân giáo viên (CMND/CCCD, địa chỉ) trên chứng từ chi trả.
Bước 2: Lập chứng từ khấu trừ
Hộ kinh doanh lập biên bản khấu trừ thuế TNCN, ký xác nhận với giáo viên. Chứng từ này thay thế cho việc cấp giấy khấu trừ thuế, giúp giáo viên sử dụng khi quyết toán cuối năm. Không cần nộp chứng từ này cho cơ quan thuế ngay, nhưng phải lưu trữ ít nhất 10 năm.
Bước 3: Nộp thuế thay cho giáo viên
Hộ kinh doanh kê khai và nộp số thuế khấu trừ vào cuối tháng tiếp theo qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế địa phương. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng
Quyết toán thuế cuối năm của giáo viên
Giáo viên nhận thu nhập từ dạy thêm có quyền tự quyết toán thuế TNCN cuối năm nếu tổng thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc muốn hoàn thuế (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân). Họ sử dụng chứng từ khấu trừ từ hộ kinh doanh để kê khai tại Chi cục Thuế nơi cư trú, trước ngày 30/4 năm sau. Hộ kinh doanh không tham gia quyết toán này, nhưng phải cung cấp chứng từ nếu giáo viên yêu cầu. Nếu giáo viên chỉ có thu nhập từ một nguồn và đã khấu trừ đủ 10%, họ có thể không cần quyết toán trừ khi muốn điều chỉnh.
Yêu cầu xuất hóa đơn điện tử khi chi trả tiền lương
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ tạo doanh thu. Tuy nhiên, việc chi trả tiền lương cho giáo viên không phải là giao dịch bán hàng/dịch vụ, mà là chi phí hoạt động, nên không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử cho khoản này. Thay vào đó, sử dụng biên bản chi trả và chứng từ khấu trừ thuế TNCN làm cơ sở kế toán.
Việc tuân thủ các quy định về khấu trừ và nộp thuế TNCN giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, đảm bảo chi phí được khấu trừ hợp lý, đồng thời hỗ trợ giáo viên hoàn tất nghĩa vụ thuế. Đồng thời, sử dụng chứng từ đúng quy định góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận