Em nghe nói một số hộ kinh doanh nếu doanh thu tăng cao thì cơ quan thuế có thể yêu cầu chuyển sang mô hình doanh nghiệp, không biết thực tế họ căn cứ vào tiêu chí nào để yêu cầu chuyển đổi vậy ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Tiêu chí yêu cầu chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp

Xem thêm: Em đang chuẩn bị mở hộ kinh doanh bán đồ ăn nhanh gần trường học, dự kiến thuê khoảng 3 nhân viên làm theo ca, vậy hộ kinh doanh có phải đăng ký sử dụng lao động với cơ quan nào không?

Theo quy định pháp luật hiện hành, cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh có thẩm quyền yêu cầu hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp khi hộ kinh doanh đáp ứng đồng thời hai tiêu chí chính về quy mô hoạt động, nhằm đảm bảo quản lý hiệu quả và hỗ trợ phát triển bền vững. Các tiêu chí này được quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp. Cụ thể:

• Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên: Tiêu chí này tính dựa trên số lượng lao động thường xuyên làm việc cho hộ kinh doanh trong năm tài chính trước liền kề, được xác định qua sổ sách lao động và đóng bảo hiểm xã hội. Nếu hộ kinh doanh sử dụng lao động theo mùa vụ hoặc thời vụ, chỉ tính số lao động bình quân thực tế tham gia bảo hiểm. Việc kiểm tra tiêu chí này thường được cơ quan thuế thực hiện qua báo cáo quyết toán thuế hàng năm hoặc kiểm tra định kỳ.
• Doanh thu năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên: Doanh thu được tính tổng hợp từ tất cả các hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh trong năm tài chính trước, theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp và báo cáo thuế. Tiêu chí này nhằm phân loại hộ kinh doanh lớn, có khả năng cạnh tranh như doanh nghiệp, và được liên kết với Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 (Điều 4 định nghĩa doanh nghiệp nhỏ và vừa dựa trên quy mô doanh thu và lao động). Cơ quan thuế sẽ yêu cầu chuyển đổi nếu hộ kinh doanh không tự nguyện đăng ký mà đáp ứng cả hai tiêu chí trên.

Khi phát hiện hộ kinh doanh đáp ứng các tiêu chí này qua kiểm tra thuế hoặc đăng ký kinh doanh, cơ quan nhà nước sẽ gửi thông báo yêu cầu chuyển đổi trong thời hạn 1 năm kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt đối với hành vi không chuyển đổi đúng hạn, đồng thời có thể bị đình chỉ hoạt động kinh doanh tạm thời.

Lợi ích và lưu ý khi chuyển đổi

Xem thêm: Em đang bán đồ ăn online, mỗi tháng doanh thu tầm 60-70 triệu nhưng tiền về từ nhiều nguồn như chuyển khoản, cod và tiền mặt nên khá khó kiểm soát, trong trường hợp kê khai thuế thì cơ quan thuế có yêu cầu phải khớp chính xác với sao kê ngân hàng không?

Việc chuyển đổi giúp hộ kinh doanh tiếp cận các ưu đãi hỗ trợ từ Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, như vay vốn ưu đãi, miễn giảm thuế và hỗ trợ công nghệ. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ chuyển đổi theo mẫu tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP, bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (theo mẫu).
• Danh sách thành viên hoặc cổ đông (nếu áp dụng).
• Bản sao giấy tờ cá nhân của chủ hộ và các bên liên quan.
• Quyết định góp vốn hoặc chuyển nhượng (nếu có thay đổi).

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.