Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng kê khai doanh thu đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm dưới 500 triệu đồng thường thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán, theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019. Phương pháp này áp dụng cho cá nhân kinh doanh không đủ điều kiện nộp thuế theo phương pháp kê khai, bao gồm cả hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng (miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nếu không có thu nhập khác) hoặc từ 100 triệu đồng trở lên (phải nộp các loại thuế tương ứng). Việc kê khai doanh thu dự kiến là bắt buộc để cơ quan thuế xác định mức khoán thuế cho năm, bất kể mức doanh thu dưới 500 triệu đồng, nhằm đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019.

Thời hạn và nội dung kê khai doanh thu dự kiến

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi với ạ, tháng 12/2025 em nộp hết các khoản thuế khoán phát sinh rồi ạ. Hôm qua em có nộp tờ khai 01/CNKD năm 2025 thì lại hiện khoản tiền này. Mọi người cho em hỏi khoản này là khoản gì với ạ.

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, không có quy định riêng về kê khai doanh thu dự kiến riêng lẻ cho quý 1 trước ngày 30/01. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu dự kiến cho cả năm dương lịch một lần duy nhất, trước ngày 15 của tháng đầu tiên của năm (tức trước ngày 15/01), theo Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nội dung kê khai bao gồm:

• Doanh thu dự kiến của năm, phân loại theo từng ngành nghề kinh doanh.
• Các thông tin về địa điểm kinh doanh, phương thức tính thuế.
• Cam kết về doanh thu thực tế nếu có thay đổi so với dự kiến (có thể điều chỉnh bổ sung trước ngày 15 của tháng tiếp theo quý phát sinh thay đổi).

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên, sau khi kê khai hàng năm, họ còn phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo quý (thời hạn nộp tờ khai trước ngày 20 của tháng đầu quý sau, ví dụ quý 1 nộp trước 20/04), nhưng đây là kê khai thực tế chứ không phải dự kiến riêng cho quý 1 trước 30/01. Việc kê khai muộn có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung).

Hồ sơ kê khai doanh thu dự kiến

Xem thêm: Em là hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực: 1. Sản xuất doanh thu 400 triệu/năm. 2. Thương mại doanh thu 400 triệu/năm. 3. Dịch vụ doanh thu 400 triệu/năm. 4. Cho thuê tài sản doanh thu 400 triệu/năm. Vậy khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp trên doanh thu em có được trừ 500 triệu cho từng lĩnh vực không, nếu được nghĩa là em không phải nộp thuế, nếu không được thì em được trừ cho lĩnh vực nào khi mà thuế suất khác nhau, hay em được trừ 500 triệu nhưng chia theo tỷ lệ doanh thu của từng lĩnh vực? Mời cả nhà cùng viết ra công thức tính thuế thu nhập cá nhân, chỉ thuế thu nhập cá nhân thôi ạ, thuế giá trị gia tăng bỏ qua đi ạ.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị và nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, bao gồm:

• Tờ khai xác định doanh thu tính thuế khoán (mẫu 01/CNKD theo Phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có thay đổi).
• Các tài liệu chứng minh doanh thu dự kiến (như hợp đồng, báo cáo nội bộ, nếu cơ quan thuế yêu cầu).

Hồ sơ có thể nộp trực tiếp, qua bưu điện hoặc trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế.

Việc tuân thủ kê khai doanh thu dự kiến giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, được cơ quan thuế hỗ trợ xác định mức khoán hợp lý, đồng thời dễ dàng quản lý nghĩa vụ thuế hàng năm. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, giảm rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty kế toán ACC.