Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý hóa đơn đầu vào khi mua bia

Khi doanh nghiệp mua bia để tặng khách hàng, cần đảm bảo lấy hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hợp lệ từ nhà cung cấp. Hóa đơn này là cơ sở để ghi nhận chi phí đầu vào và khấu trừ thuế GTGT theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.. Nếu hóa đơn đầu vào không hợp lệ, chi phí sẽ không được tính vào giá vốn hàng bán và không được khấu trừ thuế đầu vào, dẫn đến rủi ro bị loại trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Xuất hóa đơn đầu ra cho việc tặng bia

Xem thêm: Dạ em đang kinh doanh quán cơm gần cổng bệnh viện sắp tới mở thêm khách sạn. Em đang cần học về cách thu chi, kiểm soát lời lỗ, công nợ, quản lý sổ sách của khách sạn và thuế. Em chỉ là hộ kinh doanh thôi và làm cho gia đình mình thì giờ em nên học gì ạ.

Việc tặng bia cho khách hàng được coi là giao dịch bán hàng không thu tiền, do đó doanh nghiệp phải lập hóa đơn GTGT đầu ra theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Cụ thể, hóa đơn phải ghi rõ nội dung "hàng hóa dùng để biếu, tặng", với đơn giá bằng 0 đồng, thành tiền bằng 0 đồng và thuế suất GTGT bằng 0%. Điều này giúp minh bạch giao dịch, tránh bị cơ quan thuế coi là trốn thuế hoặc kê khai sai. Nếu giá trị quà tặng cho một đối tượng vượt 20 triệu đồng/năm, cần theo dõi để đảm bảo chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung 2013).

Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị thông tin giao dịch

Trước khi lập hóa đơn, doanh nghiệp cần xác định rõ thông tin người nhận, số lượng bia tặng, ngày giao dịch và lý do biếu tặng. Đồng thời, kiểm tra hóa đơn đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ. Việc này giúp hóa đơn đầu ra khớp với chứng từ đầu vào, tránh sai sót khi kiểm tra thuế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Bước 2: Lập hóa đơn điện tử

Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế để lập hóa đơn GTGT. Ghi đầy đủ các thông tin bắt buộc: tên hàng hóa (bia), đơn vị tính, số lượng, đơn giá 0 đồng, thành tiền 0 đồng, và dòng ghi chú "hàng hóa dùng để biếu, tặng". Thuế GTGT tính bằng 0%. Hóa đơn phải được lập ngay tại thời điểm giao hàng tặng, không quá 7 ngày theo quy định.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi bảng lương hộ kinh doanh thương mại như vậy ổn không ạ. Lương cơ bản đóng bảo hiểm xã hội 4.750.000, tiền ăn 30 nghìn x ngày công thực tế, tiền hỗ trợ xăng xe cho nhân viên kinh doanh 25 nghìn x ngày công thực tế thay đổi theo từng tháng thì 2 khoản này không phải đóng bảo hiểm xã hội đúng không ạ. Em cảm ơn mọi người đã quan tâm ạ.

Bước 3: Gửi hóa đơn và lưu trữ

Gửi hóa đơn điện tử cho người nhận qua hệ thống của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp lưu trữ hóa đơn gốc điện tử ít nhất 10 năm để phục vụ quyết toán thuế. Nếu người nhận là cá nhân không kinh doanh, có thể không cần gửi nhưng vẫn phải lập để ghi sổ kế toán.

Lưu ý về chi phí khấu trừ và rủi ro

• Chi phí mua bia tặng khách được trừ khi tính thuế TNDN nếu có hóa đơn đầu vào hợp lệ và tổng giá trị quà tặng không vượt quy định.
• Nếu không xuất hóa đơn đầu ra, doanh nghiệp có thể bị phạt về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hóa đơn.
• Đối với bia là hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, cần đảm bảo hóa đơn đầu vào ghi rõ để khấu trừ thuế này nếu áp dụng.

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, hỗ trợ xây dựng uy tín với cơ quan thuế và đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.