Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế khi hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động tạm thời

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 47) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 7), hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế theo phương pháp kê khai, ngay cả khi tạm ngừng hoạt động tạm thời vài tháng. Tuy nhiên, nếu không phát sinh doanh thu hoặc nghĩa vụ thuế trong thời gian tạm ngừng, hộ kinh doanh vẫn cần nộp tờ khai với nội dung doanh thu bằng không để tránh bị coi là chậm nộp, trừ trường hợp được miễn theo quy định cụ thể sau.

Điều kiện được miễn nộp tờ khai thuế

Hộ kinh doanh được miễn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế khác trong thời gian tạm ngừng nếu đáp ứng các điều kiện sau, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 50) và Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 50):

• Đã thông báo tạm ngừng hoạt động với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày tạm ngừng không quá 01 ngày làm việc.
• Không phát sinh doanh thu, hóa đơn hoặc giao dịch kinh doanh trong thời gian tạm ngừng (tối đa 12 tháng liên tục, hoặc ngắn hơn nếu chỉ vài tháng).
• Khi hoạt động trở lại, phải thông báo ngay và nộp bổ sung tờ khai thuế cho kỳ đầu tiên.

Nếu không thông báo, hộ kinh doanh vẫn phải nộp tờ khai đầy đủ và có thể bị phạt chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc miễn này giúp giảm gánh nặng hành chính, nhưng hộ kinh doanh cần lưu giữ chứng từ chứng minh không phát sinh hoạt động để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Xem thêm: Mình có công ty bán lẻ, có chương trình tích điểm đổi quà cho khách hàng thân thiết. Khi khách đổi quà bằng điểm tích lũy, mình có phải xuất hóa đơn không? Giá trị quà tặng có được tính vào chi phí?

Thủ tục thông báo tạm ngừng hoạt động với cơ quan thuế và đăng ký kinh doanh

Hộ kinh doanh phải thực hiện thông báo tạm ngừng với cả cơ quan đăng ký kinh doanh (theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP) và cơ quan thuế (theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Quy trình được thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo

Hồ sơ bao gồm:

• Thông báo tạm ngừng kinh doanh (Mẫu theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP cho cơ quan đăng ký; Mẫu 08/ĐK-TCT theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP cho cơ quan thuế).
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Giấy ủy quyền nếu ủy quyền cho người khác nộp.

Hồ sơ cần ghi rõ thời gian tạm ngừng (từ ngày nào đến ngày nào, tối đa 12 tháng) và lý do tạm thời.

Xem thêm: Cho em hỏi về cách hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương. Công ty em tính lương cho nhân viên xong, phải trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ. Các khoản này hạch toán vào những tài khoản nào?

Bước 2: Nộp thông báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh

Nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (dangkykinhdoanh.gov.vn) tại UBND nơi đăng ký. Thời hạn: Trước ngày tạm ngừng không quá 03 ngày làm việc. Cơ quan sẽ xác nhận bằng văn bản và cập nhật tình trạng hộ kinh doanh trên hệ thống.

Bước 3: Nộp thông báo cho cơ quan thuế

Nộp trực tiếp, qua bưu điện hoặc trực tuyến qua hệ thống eTax (etax.thue.gdt.gov.vn) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn: Trước ngày tạm ngừng không quá 01 ngày làm việc. Cơ quan thuế sẽ hướng dẫn cụ thể về miễn nộp tờ khai và có thể yêu cầu bổ sung nếu cần. Không có phí nộp thông báo.

Bước 4: Theo dõi và hoạt động trở lại

Sau khi tạm ngừng, hộ kinh doanh phải theo dõi xác nhận từ cơ quan. Khi hoạt động lại, thông báo ngay trong vòng 01 ngày làm việc và nộp tờ khai thuế cho kỳ đầu tiên. Nếu tạm ngừng quá 12 tháng, phải làm thủ tục giải thể hộ kinh doanh.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, duy trì uy tín và dễ dàng hoạt động trở lại mà không gặp trở ngại pháp lý. Đồng thời, đảm bảo hồ sơ thuế được cập nhật chính xác, tránh rủi ro kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.