Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định chung về hình thức trả lương theo pháp luật lao động

Theo quy định tại Điều 96 Bộ luật Lao động 2019, người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận về hình thức trả lương bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động. Như vậy, hình thức trả lương dựa trên thỏa thuận trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước, không đặt ra nghĩa vụ “bắt buộc phải chuyển khoản”.

Áp dụng đối với hộ kinh doanh nhóm 3

Xem thêm: Em là hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực: 1. Sản xuất doanh thu 400 triệu/năm. 2. Thương mại doanh thu 400 triệu/năm. 3. Dịch vụ doanh thu 400 triệu/năm. 4. Cho thuê tài sản doanh thu 400 triệu/năm. Vậy khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp trên doanh thu em có được trừ 500 triệu cho từng lĩnh vực không, nếu được nghĩa là em không phải nộp thuế, nếu không được thì em được trừ cho lĩnh vực nào khi mà thuế suất khác nhau, hay em được trừ 500 triệu nhưng chia theo tỷ lệ doanh thu của từng lĩnh vực? Mời cả nhà cùng viết ra công thức tính thuế thu nhập cá nhân, chỉ thuế thu nhập cá nhân thôi ạ, thuế giá trị gia tăng bỏ qua đi ạ.

Căn cứ khoản 1 Điều 6 Dự thảo Nghị định lần 2 về việc kê khai tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đề xuất chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chi trả cho người lao động dưới 01 tháng là khoản chi được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi:

• Là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.

Bên cạnh đó, căn cứ điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế có khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Đồng thời, theo các Công văn hướng dẫn của các cơ quan thuế (Thuế cơ sở một số tỉnh/thành) cũng đã có hướng dẫn về vấn đề trả lương tiền mặt từ 5 triệu đồng/người trở lên mỗi lần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:

Xem thêm: Các bác cho em hỏi vấn đề này với ạ. Khi lên kê khai mình điền các chỉ tiêu và nhảy ra số thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cần phải nộp. Thì mình sẽ nộp luôn những khoản trên phải không ạ. Vậy khoản thu nhập miễn không tính thu nhập cá nhân dưới 500 triệu thì mình tính thế nào hay trừ luôn khi nộp thuế ạ. Hộ của em doanh thu trên 3 tỷ/quý. Em đang chưa hiểu ạ.

• Công văn 01/TCS14-QLDN1 năm 2026 quy định trường hợp công ty chi trả tiền lương cho người lao động của doanh nghiệp từng lần từ 05 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Công văn 09/TCS5-QLDN năm 2026 quy định trường hợp công ty chi trả tiền lương cho người lao động của doanh nghiệp từng lần từ 05 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Như vậy, căn cứ các quy định và hướng dẫn trên thì DN có thể người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận về hình thức trả lương. Tuy nhiên, để được trừ khi tính tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp khi chi lương từ 5 triệu trở lên từng lần thì phải chuyển khoản (có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt). Để hợp thức hóa chi phí lương và thuận tiện cho việc quyết toán thuế, hộ kinh doanh nên thực hiện chuyển khoản lương, đặc biệt đối với các mức lương từ 5 triệu đồng trở lên.

Việc tuân thủ quy định trả lương bằng chuyển khoản giúp hộ kinh doanh nhóm 3 đảm bảo tính minh bạch trong quản lý lao động, dễ dàng chứng minh chi phí hợp lý khi quyết toán thuế, đồng thời tránh rủi ro pháp lý và tranh chấp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.