Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh thuộc nhóm 3

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh Nhóm 3 không còn nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu (phương pháp khoán cũ) mà bắt buộc chuyển sang phương pháp kê khai tương tự doanh nghiệp.

• Công thức tính thuế TNCN: Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 17%.

Mức thuế 17% là mức thuế suất cố định áp dụng cho phần lợi nhuận của hộ kinh doanh quy mô lớn (Nhóm 3), nhằm đơn giản hóa so với biểu thuế lũy tiến của cá nhân nhưng vẫn đảm bảo tính công bằng. Nếu hộ kinh doanh tính ra kết quả "âm" hoặc không còn lời, có thể là do hộ kinh doanh chưa tập hợp đủ chi phí hợp lý để giảm trừ vào doanh thu trước khi nhân với 17%.

Xem thêm: Nhà em kinh doanh đồ điện nước, gia dụng. Anh chị trong nhóm cho em hỏi. Em đã đăng ký chuyển đổi cửa hàng xong, nộp tồn kho, xuất hóa đơn điện tử được rồi. Nhưng giờ làm việc với nhà phân phối về hóa đơn đầu vào thì có họ bảo chỉ xuất được theo giá trị hóa đơn, còn mặt hàng sẽ khác với mặt hàng họ giao cho em. Ví dụ em mua của họ mặt hàng A,B,C tổng 10 triệu. Hóa đơn họ xuất làm đầu vào cho em ghi là mặt hàng D,E,F tổng 10 triệu. Em thắc mắc là nếu họ làm như vậy thì kho họ cũng lệch. Kho em cũng lệch số liệu luôn thì làm sao cho đúng được ạ? Anh chị nào có kinh nghiệm cứu em phát.

Giải pháp khi lợi nhuận thực tế thấp hoặc âm

Trong năm 2026, nếu kinh doanh lỗ hoặc lợi nhuận thấp, hộ kinh doanh không phải nộp thuế TNCN (hoặc nộp rất ít), miễn là hộ kinh doanh chứng minh được các khoản chi phí thông qua hệ thống sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Các loại chi phí được trừ (Cần hóa đơn, chứng từ)

Để số thuế 17% không "bào mòn" hết vốn, hộ kinh doanh phải lấy đầy đủ hóa đơn cho các khoản sau:

Xem thêm: Có ai bị bên thuế mời vì bán trên sàn thương mại điện tử từ hồi xưa lắc rồi giờ kêu khai doanh thu không mọi người? Có bị truy thu không ạ?

• Giá vốn hàng hóa: Hóa đơn VAT đầu vào từ các nhà cung cấp.
• Chi phí vận hành: Tiền thuê mặt bằng (phải có hợp đồng và chứng từ thanh toán), tiền điện, nước, internet đứng tên hộ kinh doanh.
• Chi phí nhân công: Bảng lương, chứng từ đóng BHXH cho nhân viên (theo quy định liên thông tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP).
• Chi phí quản lý và quảng cáo: Các hóa đơn marketing, văn phòng phẩm, vật tư tiêu hao.

Nếu lợi nhuận bằng 0 hoặc âm

Khi Doanh thu < Chi phí hợp lý, thu nhập chịu thuế sẽ bằng 0. Lúc này, số thuế TNCN Anh/Chị phải nộp là 0 đồng.

Việc tuân thủ đúng phương pháp tính thuế giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và duy trì hoạt động bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.