Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời điểm ghi nhận doanh thu trong sổ S2A

Đối với hộ kinh doanh cá thể nhóm 2 có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, việc ghi nhận doanh thu trong sổ S2A (sổ theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ theo mẫu hướng dẫn tại các quy định về quản lý thuế) phải tuân thủ nguyên tắc kế toán dồn tích theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể, doanh thu được ghi nhận tại thời điểm chuyển giao rủi ro và lợi ích liên quan đến quyền sở hữu hàng hóa cho người mua, chứ không phụ thuộc vào thời điểm nhận tiền hoặc khách đặt hàng.

Xem thêm: Em bán online Facebook không qua sàn, gửi bưu điện thu cod và bán tại cửa hàng nữa. Đã đăng ký hộ kinh doanh. Em kê khai chung xuất hóa đơn rồi cuối quý nộp thuế 1 lần đúng không ạ hay online riêng và cửa hàng riêng???

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, được xác định là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, kể cả những khoản chưa thu được tiền nhưng hàng hóa đã được giao hoặc dịch vụ đã hoàn thành. Thông tư 20/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP, tại Điều 5 và Phụ lục hướng dẫn mẫu 01/TNDN, quy định rõ doanh thu phải được ghi nhận khi thực tế phát sinh, tức là khi hàng hóa được giao đến tay khách hàng qua đơn vị vận chuyển và xác nhận giao hàng thành công (ví dụ: có biên bản giao nhận hoặc thông báo từ đơn vị vận chuyển).

Trong trường hợp bán gửi hàng qua đơn vị vận chuyển, bạn không ghi nhận doanh thu theo ngày khách đặt hàng (vì lúc này chỉ là cam kết, chưa chuyển giao quyền sở hữu), mà ghi theo ngày giao hàng thành công. Việc chờ đến khi tiền về tài khoản mới ghi sổ chỉ áp dụng nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kế toán tiền mặt (thường dành cho hộ nhỏ lẻ nộp thuế khoán theo Thông tư 92/2015/TT-BTC), nhưng với nhóm 2 doanh thu dưới 1 tỷ, bạn cần tuân thủ phương pháp dồn tích để đảm bảo tính chính xác khi kê khai thuế TNDN hàng quý hoặc quyết toán năm. Nếu giao hàng qua vận chuyển, hãy lưu giữ chứng từ như hợp đồng vận chuyển, biên bản giao nhận để làm cơ sở ghi sổ và kê khai.

Lưu ý khi ghi sổ và kê khai thuế

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi xíu ạ: chồng là chủ hộ kinh doanh chỉ bán trên sàn thương mại điện tử (doanh thu dưới 1 tỷ/năm) – vợ cũng chủ hộ kinh doanh bán trên Zalo Facebook (doanh thu tầm 6-700 triệu/năm) cả 2 cùng ngành nghề thì có được không ạ?

• Sổ S2A phải được ghi đầy đủ, liên tục hàng ngày hoặc theo lô hàng giao, với các thông tin cơ bản như ngày giao hàng, số lượng, giá trị doanh thu, và mã khách hàng nếu có.
• Nếu doanh thu phát sinh nhưng chưa nhận tiền, vẫn phải ghi nhận đầy đủ để tính thuế TNDN tạm tính (tỷ lệ thuế suất áp dụng cho hộ kinh doanh nhóm 2 là 2% trên doanh thu theo phương pháp khoán, hoặc kê khai chi tiết nếu vượt ngưỡng).
• Trường hợp chậm ghi nhận hoặc ghi sai thời điểm, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, chứng từ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt đối với hành vi không lập sổ sách kế toán đúng quy định.

Việc tuân thủ đúng thời điểm ghi nhận doanh thu giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp và đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, sổ sách chính xác hỗ trợ quyết toán thuế TNDN hiệu quả, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.