Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý liên quan

Việc tính doanh thu cho hộ kinh doanh sản xuất rượu được quy định tại các văn bản pháp luật hiện hành, bao gồm Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt 2025 (quy định về cơ sở tính thuế đối với sản phẩm rượu); Luật Phòng chống tác hại của rượu bia 2019 (Điều 18, 19 quy định điều kiện sản xuất, kinh doanh rượu và nghĩa vụ kê khai); và Thông tư 18/2026/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể trong việc xác định doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng – GTGT và thuế thu nhập cá nhân – TNCN).

Xác định doanh thu cho hộ kinh doanh sản xuất rượu

Quy định chung về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026

(1) Mức doanh thu không phải nộp thuế:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống.

(2) Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp:

– Thuế GTGT và thuế TNCN là hai loại thuế chủ yếu áp dụng đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của hộ kinh doanh khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/ năm theo quy định.

Xem thêm: Chưa bao giờ ức chế như lúc này, HTKK báo lỗi liên tục, nộp file xml dịch vụ công cũng bị lỗi, ngồi 3 tiếng để nhập tồn kho trên etaxmobile, etaxmobile là cái app tệ nhất từng sử dụng, nhập xong tải file về -> đùng mất hết tất cả, giờ bắt khai lại, không lưu được gì, một lời khuyên chân thành là Quý anh chị đừng sử dụng app etaxmobile mà nhập khai thuế. Anh chị biết cách nộp tờ khai xml chỉ giúp với ạ.

– Thuế tiêu thụ đặc biệt: Đối với hộ kinh doanh sản xuất, rượu bia, thuốc lá, xăng, cung cấp dịch vụ vũ trường, karaoke,….

– Thuế tài nguyên: Đối với hộ kinh doanh có hoạt động khai thác tài nguyên như khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm của rừng, hải sản tự nhiên, nước thiên nhiên,…;

– Phí bảo vệ môi trường: Đối với khai thác khoáng sản.

(3) Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh

+ Đối với thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (1%, 3%, 5% hoặc 2% tùy ngành nghề).

+ Đối với thuế TNCN: (1) Tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng (Tỷ lệ % X (Doanh thu – 500 triệu)) hoặc (2) Tính theo thu nhập tính thuế (Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí) với mức thuế suất lần lượt là 15%, 17% hoặc 20% tùy quy mô doanh thu.

(4) Cách tính thuế nếu có nhiều địa điểm kinh doanh/nhiều ngành nghề

Nếu hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo Tỷ lệ % X (doanh thu – 500 triệu), có nhiều ngành nghề áp dụng mức thuế suất khác nhau hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, thì:

– Được quyền chọn ngành nghề hoặc địa điểm nào để trừ 500 triệu mà có lợi nhất. Thường sẽ chọn nơi có thuế suất cao hơn để trừ trước để giảm số thuế phải nộp.

Tuy nhiên, tổng số doanh thu được trừ trong năm vẫn chỉ tối đa 500 triệu đồng. Không được trừ 500 triệu cho từng ngành riêng.

– Nếu doanh thu của ngành hoặc địa điểm được chọn chưa đủ 500 triệu thì phần chưa trừ hết sẽ được chuyển sang trừ tiếp vào doanh thu của ngành nghề hoặc địa điểm khác. Trừ cho đến khi đủ tổng cộng 500 triệu đồng.

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi!! Em xuất hóa đơn điện tử hộ kinh doanh nhưng bị gửi mail cảnh báo!! Em có hỏi cán bộ thuế khu vực em thì ảnh bảo là nhập tồn kho vô phần mềm là hết!! Nhưng em nhập rồi vẫn bị cảnh báo!! Nhờ mọi người chỉ giúp cách giải quyết!!! Cảm ơn mọi người.

(Theo khoản 3 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)

(5) Thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang tính thuế theo Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí) thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang tính thuế theo Tỷ lệ % X (Doanh thu – 500 triệu) thì nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí).

Ví dụ: Hộ kinh doanh A ước tính doanh thu năm 2026 là 02 tỷ đồng và đang áp dụng phương pháp tính thuế Tỷ lệ % X (Doanh thu – 500 triệu) nhưng thực tế đến tháng 8/2026, có tổng doanh thu lũy kế trên 03 tỷ thì được tiếp tục áp dụng phương pháp Tỷ lệ % X (Doanh thu – 500 triệu) đến hết năm 2026. Từ năm 2027, phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí).

(Theo điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)

(6) Cách tính thuế hộ kinh doanh cho thuê bất động sản 2026 chỉ có một phương pháp tính:

+ Thuế GTGT = Doanh thu x 5%

+ Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu đồng) x 5%.

Việc tuân thủ đúng quy định về tính doanh thu giúp hộ kinh doanh tránh các khoản phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động sản xuất rượu hợp pháp, bền vững. Đồng thời, giúp nâng cao uy tín kinh doanh và tiếp cận các hỗ trợ từ Nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.