Cá nhân có được hoàn thuế TNCN thử việc không là một trong những vấn đề mà nhiều người lao động quan tâm khi bắt đầu công việc mới, giúp họ tối ưu hóa quyền lợi tài chính theo quy định pháp luật. Thủ tục này không chỉ đảm bảo công bằng trong việc nộp thuế mà còn hỗ trợ cá nhân nhận lại khoản tiền đã khấu trừ thừa, đặc biệt trong giai đoạn thử việc với thu nhập chưa ổn định. Việc hiểu rõ quy trình sẽ giúp bạn tránh những sai sót không đáng có và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế. Cùng Công ty kế toán ACC tìm hiểu chi tiết để áp dụng hiệu quả.

1. Cá nhân có được hoàn thuế TNCN thử việc không?

Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, cá nhân hoàn toàn có quyền được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ khoản thu nhập trong thời gian thử việc nếu đáp ứng các điều kiện liên quan.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và 2020, quy định rõ rằng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong giai đoạn thử việc được coi là thu nhập chịu thuế, tương tự như các khoản thu nhập khác từ lao động. Tuy nhiên, nếu tổng số thuế đã khấu trừ tại nguồn lớn hơn số thuế phải nộp thực tế sau khi tính toán các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp từ thiện hoặc các ưu đãi khác, cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế. Ví dụ, nếu bạn làm việc thử việc với mức lương thấp, dẫn đến khấu trừ thuế tạm thời cao hơn mức thực nộp, bạn sẽ được hoàn lại phần chênh lệch. Điều này đặc biệt hữu ích cho những người mới đi làm, giúp họ giảm gánh nặng tài chính ban đầu.

Quy trình hoàn thuế không phân biệt giai đoạn thử việc hay chính thức, miễn là thu nhập được kê khai đầy đủ và chứng minh được số thuế nộp thừa. Do đó, việc theo dõi biên lai khấu trừ thuế từ đơn vị sử dụng lao động là rất quan trọng để chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế sau này.

2. Thu nhập thử việc được tính thuế TNCN như thế nào?

Thu nhập từ thử việc được tính vào tổng thu nhập chịu thuế TNCN theo phương pháp lũy tiến từng phần, dựa trên các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014, 2020).

Cụ thể, khoản tiền lương hoặc tiền công nhận được trong thời gian thử việc sẽ được cộng dồn với các thu nhập khác trong năm để xác định mức thuế suất áp dụng, dao động từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập. Người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh cơ bản là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp nếu thu nhập thử việc chưa cao. Ngoài ra, nếu có các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bắt buộc, những chi phí này cũng được khấu trừ trước khi tính thuế.

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp khấu trừ thuế tạm thời tại nguồn với mức 10% cho thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng, nhưng khi quyết toán cuối năm, bạn có thể điều chỉnh để nhận hoàn nếu tổng thu nhập thấp hơn ngưỡng chịu thuế. Việc hiểu rõ cách tính này là nền tảng để đánh giá khả năng hoàn thuế tncn thử việc, tránh tình trạng nộp thừa mà không đòi lại được.

>> Đọc thêm: Dịch vụ hoàn thuế TNCN nhanh chóng

Xem thêm: Hướng dẫn hoàn thuế ở Thái Lan chi tiết

3. Điều kiện cần thiết để yêu cầu hoàn thuế TNCN từ thu nhập thử việc

Để được hoàn thuế TNCN liên quan đến thu nhập thử việc, cá nhân phải đáp ứng một số điều kiện cơ bản theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014, 2020).

Trước hết, thu nhập thử việc phải được kê khai đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế hàng năm, chứng minh rằng số thuế đã khấu trừ vượt quá số thuế phải nộp sau khi áp dụng giảm trừ. Cá nhân cần có chứng từ chứng minh thu nhập, như hợp đồng thử việc, bảng lương và biên lai khấu trừ thuế từ doanh nghiệp. Nếu thu nhập từ thử việc kết hợp với các nguồn khác dẫn đến tổng thu nhập dưới mức miễn thuế (132 triệu đồng/năm cho cá nhân không có người phụ thuộc), bạn có thể được hoàn toàn bộ số thuế đã nộp.

Hơn nữa, thời hạn yêu cầu hoàn thuế là trong vòng 10 năm kể từ ngày kết thúc năm dương lịch phát sinh thu nhập, nhưng tốt nhất nên thực hiện ngay khi quyết toán để tránh phức tạp.

Những người cư trú có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc không cư trú cũng áp dụng tương tự, miễn là hồ sơ đầy đủ. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng các điều kiện này sẽ tăng cơ hội thành công trong việc hoàn thuế tncn thử việc, giúp bạn nhận lại khoản tiền đáng kể.

4. Quy trình thực hiện hoàn thuế TNCN thử việc

Quy trình hoàn thuế tncn thử việc được thực hiện theo các bước rõ ràng, dựa trên hướng dẫn từ cơ quan thuế để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Thu thập và chuẩn bị hồ sơ

Bạn cần tổng hợp các tài liệu liên quan đến thu nhập thử việc, bao gồm hợp đồng lao động thử việc, bảng lương chi tiết, biên lai khấu trừ thuế TNCN từ doanh nghiệp, và các chứng từ giảm trừ như giấy khai sinh người phụ thuộc hoặc biên lai đóng bảo hiểm. Hồ sơ này giúp chứng minh số thuế nộp thừa, đồng thời kê khai chính xác tổng thu nhập trong năm. Thời gian chuẩn bị thường mất 1-2 tuần, tùy thuộc vào sự hỗ trợ từ đơn vị sử dụng lao động. Nếu thiếu chứng từ, bạn có thể yêu cầu doanh nghiệp cấp bổ sung để tránh bị từ chối.

Bước 2: Kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế

Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi), bạn kê khai tổng thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và tính toán số thuế phải nộp. Nếu số thuế nộp thừa, phần hoàn sẽ được ghi rõ. Nộp trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú trước ngày 30/4 năm sau. Bước này đòi hỏi kiểm tra kỹ lưỡng để tránh sai sót, đặc biệt với thu nhập thử việc ngắn hạn.

Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế

Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xử lý trong vòng 40 ngày đối với trường hợp hoàn trực tiếp hoặc 60 ngày nếu cần xác minh thêm. Bạn có thể kiểm tra tiến độ qua tài khoản eTax. Nếu được phê duyệt, khoản hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký hoặc nhận bằng tiền mặt. Trong trường hợp từ chối, bạn có quyền khiếu nại theo quy định. Toàn bộ quy trình giúp cá nhân nhận lại quyền lợi một cách nhanh chóng, đặc biệt nếu thu nhập thử việc dẫn đến khấu trừ thừa.

5. Câu hỏi thường gặp

Thu nhập thử việc dưới 2 triệu đồng/tháng có phải nộp thuế TNCN không?

Thu nhập thử việc dưới 2 triệu đồng/lần chi trả thì không phải khấu trừ thuế TNCN. Quy định này được căn cứ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung) và Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Theo đó, chỉ khi thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 2 triệu đồng/lần trở lên đối với hợp đồng dưới 3 tháng hoặc thử việc thì tổ chức trả thu nhập mới phải khấu trừ 10%, trừ trường hợp người lao động làm cam kết hợp lệ.

Làm thế nào nếu doanh nghiệp không cung cấp biên lai khấu trừ thuế thử việc?

Bạn có thể yêu cầu bằng văn bản từ doanh nghiệp theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014, 2020), và nếu không được, liên hệ Chi cục Thuế để hỗ trợ xác nhận. Doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp chứng từ trong vòng 10 ngày. Việc thiếu biên lai có thể làm chậm quy trình hoàn thuế tncn thử việc, nên theo dõi từ đầu hợp đồng để tránh rắc rối.

Có thể ủy quyền cho bên thứ ba thực hiện hoàn thuế TNCN thử việc không?

Có, theo quy định pháp luật, cá nhân có thể ủy quyền cho người khác hoặc đơn vị dịch vụ kế toán thực hiện quyết toán và hoàn thuế. Bạn cần lập giấy ủy quyền có công chứng và cung cấp đầy đủ hồ sơ. Điều này tiện lợi cho những người bận rộn, giúp quy trình diễn ra suôn sẻ mà vẫn đảm bảo tính pháp lý.

Hoàn thuế tncn thử việc không chỉ là quyền lợi mà còn là cách để cá nhân quản lý tài chính hiệu quả, tránh lãng phí khoản tiền đã nộp thừa theo quy định pháp luật. Việc nắm bắt rõ ràng các quy định từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014, 2020) sẽ giúp bạn tự tin thực hiện thủ tục. Nếu gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ hoặc tính toán, hãy liên hệ Công ty kế toán ACC để được tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ nhanh chóng, đảm bảo bạn nhận được khoản hoàn thuế một cách tối ưu.