Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý doanh thu đã ghi nhận

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi việc không ghi chi tiết từng đơn mà chỉ ghi tổng cuối ngày có phù hợp khi quy mô bán tăng lên không?

Theo nguyên tắc kế toán doanh thu từ hợp đồng dịch vụ, doanh thu được ghi nhận theo tiến độ hoàn thành công việc (phương pháp phần trăm hoàn thành), dựa trên Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp. Trong trường hợp hợp đồng bị hủy sau khi hoàn thành 4/6 tháng, doanh thu đã ghi nhận cho 4 tháng (khoảng 66,67% hợp đồng) có thể giữ nguyên nếu khách hàng đồng ý thanh toán phần này. Tuy nhiên, phần doanh thu ước tính cho 2 tháng còn lại (khoảng 33,33%) phải được điều chỉnh hủy bỏ, bằng cách lập biên bản hủy hợp đồng và hóa đơn điều chỉnh GTGT theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 20). Việc điều chỉnh này nhằm tránh ghi nhận doanh thu ảo, đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính. Nếu khách hàng không thanh toán đầy đủ phần đã thực hiện, doanh thu có thể bị điều chỉnh giảm thêm dựa trên khoản thu thực tế, đồng thời ghi nhận khoản phải thu hoặc dự phòng nợ xấu theo Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 428 về chấm dứt hợp đồng).

Xử lý chi phí dở dang còn lại

Chi phí dở dang phát sinh cho 2 tháng chưa thực hiện (như chi phí nhân công, vật liệu chuẩn bị) được xử lý như chi phí phát sinh từ hợp đồng bị hủy, theo Thông tư 99/2025/TT-BTC (về chi phí sản xuất kinh doanh dở dang). Cụ thể, chi phí này không được phân bổ vào giá vốn hàng bán mà chuyển sang chi phí quản lý kinh doanh hoặc chi phí khác (nếu chứng minh được tính hợp lý và liên quan trực tiếp đến hợp đồng). Về thuế, theo Luật Thuế TNDN 2025 (Điều 9), chi phí dở dang được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có chứng từ hợp lệ và không vượt quá mức quy định (ví dụ: chi phí nhân công khấu trừ 100% nếu có hợp đồng lao động). Nếu không thu hồi được từ khách hàng (qua bồi thường theo Bộ luật Dân sự 2015, Điều 428), phần chi phí này sẽ được ghi nhận là lỗ hợp đồng, ảnh hưởng đến lợi nhuận kỳ hiện tại. Doanh nghiệp cần lập biên bản kiểm kê chi phí dở dang và điều chỉnh sổ sách kế toán kịp thời để tránh rủi ro kiểm tra thuế.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi một vấn đề khá rối là bên em bán hàng online mỗi ngày khoảng vài chục đến hơn trăm đơn, trong đó có đơn khách chuyển khoản trước, có đơn ship cod, có đơn lại thanh toán sau nhiều ngày, nhưng từ trước tới giờ chỉ ghi tổng doanh thu cuối ngày mà không tách chi tiết từng đơn, gần đây khi ngồi đối chiếu lại thì thấy tổng tiền trong tài khoản cộng với tiền mặt giữ được không khớp với số đã ghi, trong khi dữ liệu tin nhắn với khách cũng không còn đầy đủ để kiểm tra từng đơn nữa, vậy trong trường hợp dữ liệu bị thiếu và không đồng nhất như vậy thì nên bắt đầu rà soát lại từ đâu để hạn chế sai lệch nhất ạ?

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính về thuế (trên số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, từ đó duy trì uy tín với đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.