Hướng dẫn kê khai thuế khoán là thủ tục quan trọng giúp cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định pháp luật. Việc kê khai chính xác không chỉ tránh bị xử phạt mà còn tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh ổn định. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết và thực tế nhất. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu ngay.

1. Tổng quan quy định về kê khai thuế khoán

Hướng dẫn kê khai thuế khoán đúng quy định được thực hiện dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Người nộp thuế cần xác định đúng đối tượng áp dụng thuế khoán, thường là hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới mức phải nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Việc kê khai phải thực hiện định kỳ hàng quý hoặc hàng năm tùy theo quy định của cơ quan thuế quản lý.

Bên cạnh đó, nội dung kê khai bao gồm doanh thu ước tính, mức thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng phải nộp. Người nộp thuế cần cập nhật thông tin kịp thời khi có thay đổi về địa điểm kinh doanh hoặc quy mô hoạt động để tránh sai sót.

2. Đối tượng và căn cứ xác định thuế khoán

Đối tượng áp dụng thuế khoán theo Luật Quản lý thuế 2019 là các hộ kinh doanh cá thể không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán. Căn cứ xác định mức thuế khoán được tính dựa trên doanh thu bình quân của năm trước hoặc doanh thu dự kiến trong năm.

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định chi tiết cách tính tỷ lệ thuế trên doanh thu đối với từng ngành nghề kinh doanh. Ví dụ, ngành dịch vụ thường có tỷ lệ thuế cao hơn ngành thương mại. Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo mức thuế khoán dự kiến trước khi áp dụng chính thức. Người nộp thuế có quyền đề nghị điều chỉnh mức thuế nếu có lý do chính đáng như thiên tai hoặc dịch bệnh ảnh hưởng đến doanh thu.

Xem thêm: Mức phạt và cách tính tiền chậm nộp thuế khoán theo luật

3. Các bước kê khai thuế khoán

Bước 1: Chuẩn bị thông tin doanh thu

Người nộp thuế thu thập số liệu doanh thu thực tế hoặc ước tính trong kỳ kê khai. Thông tin này phải phản ánh đúng tình hình kinh doanh để cơ quan thuế có cơ sở tính thuế chính xác theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Bước 2: Điền tờ khai thuế

Sử dụng mẫu tờ khai do cơ quan thuế cung cấp hoặc khai qua hệ thống điện tử. Các chỉ tiêu cần điền bao gồm mã số thuế, địa chỉ kinh doanh, ngành nghề và doanh thu tính thuế. Việc điền chính xác giúp giảm thiểu rủi ro bị yêu cầu giải trình sau này.

Bước 3: Nộp tờ khai và nộp thuế

Tờ khai được nộp trực tiếp tại chi cục thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Sau khi nộp, người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế theo thông báo trong thời hạn quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 4: Lưu trữ hồ sơ

Hồ sơ kê khai cần được lưu giữ ít nhất năm năm theo quy định. Điều này giúp người nộp thuế dễ dàng giải trình khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra.

Xem thêm: Nghề tư vấn hôn nhân gia đình chịu thuế GTGT không?

4. Lưu ý khi thực hiện kê khai thuế khoán

Người nộp thuế cần theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để biết mức thuế khoán được duyệt. Nếu doanh thu thực tế chênh lệch lớn so với mức đã kê khai, cần chủ động báo cáo để điều chỉnh. Việc chậm nộp tờ khai hoặc nộp thuế sẽ bị xử phạt theo Luật Quản lý thuế 2019.

Ngoài ra, nên sử dụng dịch vụ hỗ trợ từ đơn vị uy tín để đảm bảo tính chính xác của hồ sơ. Việc cập nhật thường xuyên các quy định mới trong Thông tư 18/2026/TT-BTC cũng giúp tránh sai sót không đáng có.

5. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh có thể tự điều chỉnh mức thuế khoán không?

Theo Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh có quyền đề nghị cơ quan thuế xem xét điều chỉnh mức thuế khoán khi có thay đổi đáng kể về doanh thu. Đề nghị cần kèm theo tài liệu chứng minh và được giải quyết trong thời hạn quy định.

Thời hạn nộp thuế khoán là khi nào?

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định thời hạn nộp thuế khoán chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau hoặc ngày cuối cùng của năm tùy theo kỳ kê khai. Việc nộp đúng hạn giúp tránh các khoản phạt phát sinh.

Kê khai thuế khoán qua mạng có bắt buộc không?

Luật Quản lý thuế 2019 khuyến khích và quy định một số trường hợp bắt buộc nộp qua hệ thống điện tử. Hộ kinh doanh nên đăng ký tài khoản để thực hiện giao dịch nhanh chóng và minh bạch hơn.

Hướng dẫn kê khai thuế khoán đúng quy định giúp hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi và tránh rủi ro pháp lý. Để được hỗ trợ chi tiết và chuyên nghiệp, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC ngay hôm nay để được tư vấn và thực hiện thủ tục nhanh chóng.

Theo quy định hiện hành, hình thức này đã không còn được áp dụng.