Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Áp dụng quy định pháp lý

Hộ kinh doanh cá thể (CNKD) hoạt động trong lĩnh vực xây dựng bao thầu nguyên vật liệu thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán, được quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, Luật Quản lý thuế

Theo đó, tờ khai thuế sử dụng biểu mẫu 01/CNKD để quyết toán thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng năm. Đối với hoạt động xây dựng bao thầu nguyên vật liệu, tỷ lệ tính thuế GTGT là 5% trên doanh thu và TNCN là 2% trên doanh thu, nhằm đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với đặc thù ngành xây dựng.

Quy trình lập tờ khai thuế

Xem thêm: Bên em là kinh doanh trên Facebook. Tháng 10, tháng 11 năm 2025 em bị chọn nhầm trang thuế để kê khai. Đúng ra là chọn mục "hộ kinh doanh phát sinh hoạt động thương mại điện tử", nhưng em lại chọn mục "cá nhân". Em vẫn thấy cơ quan thuế chấp nhận và đã nộp thuế trên etax rồi. Sang tháng 12 năm 2025 này em có thể chọn lại mục "hộ kinh doanh phát sinh hoạt động thương mại điện tử" để kê khai cho đúng không ạ?

Việc lập tờ khai 01/CNKD cần thực hiện trước ngày 15/12 của năm tài chính, dựa trên dữ liệu doanh thu thực tế từ hoạt động bao thầu nguyên vật liệu. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết theo các bước cụ thể.

Bước 1: Chuẩn bị thông tin cơ bản và dữ liệu doanh thu

Hộ kinh doanh cần thu thập giấy tờ chứng minh đăng ký kinh doanh, mã số thuế và sổ sách ghi chép doanh thu từ các hợp đồng xây dựng bao thầu nguyên vật liệu. Xác định doanh thu chịu thuế là tổng giá trị hợp đồng trừ các khoản tạm ứng hoặc hoàn trả, không bao gồm giá trị gia tăng nếu đã khấu trừ.

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, doanh thu phải được ghi nhận đầy đủ để tránh sai sót, đặc biệt với các khoản vật liệu nhập khẩu hoặc mua trong nước. Bước này giúp cơ sở dữ liệu chính xác, tránh phạt hành chính.

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp

Dựa trên doanh thu ước tính hoặc thực tế, áp dụng tỷ lệ 5% cho GTGT và 2% cho TNCN trên doanh thu từ hoạt động bao thầu nguyên vật liệu

Lưu ý kiểm tra các khoản miễn giảm nếu hộ kinh doanh thuộc diện ưu đãi theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi, bổ sung 2013).

Bước này đảm bảo tính toán logic, tránh truy thu thuế với mức phạt 0,03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp.

Xem thêm: Quý 4 có trả lương cho người lao động trích thuế 10% thì em nộp tờ khai nào ạ? Em đọc toàn thấy nộp tờ khai 01/CNKD chỗ giá trị gia tăng với thu nhập cá nhân theo doanh thu thôi mà không biết phần thuế từ lương này nộp ở đâu ạ.

Bước 3: Điền thông tin vào biểu mẫu 01/CNKD

Tải biểu mẫu 01/CNKD từ hệ thống iHTKK hoặc etax của Tổng cục Thuế, điền phần thông tin cá nhân, doanh thu theo ngành xây dựng và số thuế tính theo tỷ lệ khoán. Phần chi tiết cần ghi rõ doanh thu từ bao thầu nguyên vật liệu, số thuế GTGT và TNCN, kèm chữ ký xác nhận. Theo hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, biểu mẫu phải được lập bằng tiếng Việt, sử dụng số liệu chính xác đến đồng. Nếu có sai sót, có thể chỉnh sửa trước khi nộp để tránh phạt.

Bước 4: Kiểm tra và nộp tờ khai

Kiểm tra lại toàn bộ nội dung, đặc biệt phần doanh thu và thuế từ hoạt động xây dựng, để đảm bảo phù hợp với dữ liệu thực tế và quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử etax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý, kèm theo biên lai nộp thuế nếu có số thuế phát sinh. Thời hạn nộp là trước ngày 15/12 hàng năm; nếu nộp muộn, áp dụng phạt chậm nộp

Bước này hoàn tất quy trình, giúp hộ kinh doanh nhận thông báo xác nhận từ cơ quan thuế.

Tuân thủ đúng quy trình lập tờ khai giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và duy trì hoạt động ổn định. Việc kê khai chính xác còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế trong tương lai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.