Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc kê khai bổ sung hồ sơ thuế

Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ thuế nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp, nhằm điều chỉnh số liệu cho đúng với thực tế phát sinh. Khi thực hiện kê khai bổ sung, tờ khai phải phản ánh toàn bộ số liệu chính xác của kỳ kê khai đó, chứ không chỉ ghi phần chênh lệch so với lần khai trước. Việc ghi chỉ phần chênh lệch (như trường hợp bổ sung lần 1 với 6 nghìn) có thể dẫn đến hệ thống tính toán sai, ví dụ chỉ áp dụng thuế trên chênh lệch 2 nghìn thay vì toàn bộ số còn thiếu, gây thiếu hụt nghĩa vụ thuế và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Lỗi thường gặp và hậu quả

Xem thêm: Có bác nào làm hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh nhập gỗ về tự sản xuất và bán ra thành phẩm hỗ trợ em với ạ.

Trong ví dụ Anh/Chị mô tả, tổng số phải kê khai là 10 nghìn nhưng lần khai chính thức chỉ 4 nghìn, dẫn đến thiếu 6 nghìn. Việc bổ sung lần 1 bằng cách ghi 6 nghìn (chênh lệch) khiến hệ thống hiểu nhầm và chỉ tính thuế trên 2 nghìn (6 nghìn – 4 nghìn), bỏ sót 4 nghìn còn thiếu. Hậu quả có thể bao gồm: (i) cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thêm hoặc kiểm tra; (ii) áp dụng mức phạt chậm nộp trên số thuế chậm nộp (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019); (iii) nếu phát hiện cố tình sai sót, phạt trên số thuế gian lận, với mức cụ thể tùy giá trị vi phạm.

Để khắc phục, Anh/Chị cần thực hiện kê khai bổ sung lần 2 bằng cách ghi toàn bộ số liệu đúng của kỳ (tức 10 nghìn), không dựa trên tờ khai bổ sung lần 1. Quy trình thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ bổ sung

Lập tờ khai bổ sung theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, ghi đầy đủ số liệu chính xác của toàn kỳ (bao gồm cả phần đã khai trước và phần điều chỉnh). Đính kèm giải trình lý do bổ sung (ví dụ: sai sót trong lần bổ sung trước do ghi chênh lệch thay vì tổng số). Đảm bảo số liệu khớp với chứng từ kế toán gốc, tránh lặp lại lỗi cũ để hệ thống tự động điều chỉnh toàn bộ.

Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung

Xem thêm: Mọi người ơi cho em hỏi với. Tỉ dụ doanh thu em trên ba tỷ mà em không muốn lên công ty em chỉ đóng thuế trên doanh thu được không ạ. Em cảm ơn ạ.

Nộp trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế trước thời hạn quy định (thường trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ gốc, theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu nộp muộn, tính thêm tiền chậm nộp trên toàn bộ số thuế thiếu (6 nghìn trong ví dụ). Sau khi nộp, kiểm tra thông báo xử lý từ cơ quan thuế để xác nhận số thuế được điều chỉnh đúng trên 10 nghìn.

Bước 3: Theo dõi và nộp thuế bổ sung

Sau khi tờ khai được chấp nhận, nộp ngay số thuế phát sinh (trên 6 nghìn thiếu) kèm tiền chậm nộp nếu có. Giữ biên lai nộp để đối chiếu, và lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu cần, yêu cầu cơ quan thuế xác nhận để tránh tranh chấp sau này.

Việc tuân thủ đúng nguyên tắc kê khai bổ sung giúp tránh phạt hành chính, giảm rủi ro kiểm tra và đảm bảo nghĩa vụ thuế được hoàn thành kịp thời, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.