Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện kê khai thuế hiện tại và ngưỡng doanh thu

Hiện nay, đối với hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai thay vì phương pháp khoán, theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC

Tuy nhiên, từ năm 2026, các quy định mới sẽ áp dụng phân loại hộ kinh doanh thành các nhóm dựa trên doanh thu, nhằm tăng cường quản lý thuế và khuyến khích chuyển đổi mô hình kinh doanh.

Quy định chuyển nhóm từ năm 2026

Xem thêm: Mình bán hàng qua livestream Facebook, khách chuyển khoản nội dung không ghi rõ mua gì, sau này thuế kiểm tra thì giải trình kiểu gì cho hợp lý nhỉ?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về phân loại và quản lý hộ kinh doanh, cá thể, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ được xếp vào nhóm cao hơn, yêu cầu chuyển sang phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thay vì trực tiếp, và có thể phải đăng ký thành doanh nghiệp nếu doanh thu liên tục vượt ngưỡng trong 2 năm liền kề.

Thông tư 18/2026/TT-BTC, nếu doanh thu năm 2025 của Anh/Chị vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ tự động "lên nhóm" và phải điều chỉnh phương thức kê khai từ tháng sang theo quý hoặc tháng tùy theo hướng dẫn mới, đồng thời sử dụng hóa đơn GTGT đầy đủ.

Quy trình chuyển nhóm và điều chỉnh kê khai

Việc chuyển nhóm từ năm 2026 được thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ:

Bước 1: Kê khai doanh thu năm 2025

Anh/Chị cần hoàn tất kê khai doanh thu thực tế năm 2025 qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, kèm theo báo cáo tài chính đơn giản cho hộ kinh doanh. Bước này giúp xác định chính xác ngưỡng 1 tỷ đồng, tránh sai sót dẫn đến phạt hành chính.

Bước 2: Đăng ký phân loại nhóm với cơ quan thuế

Xem thêm: Em nộp tiền thuế điện tử mà ngân hàng trừ tiền rồi nhưng trên hệ thống thuế chưa ghi nhận, trường hợp này xử lý ra sao ạ?

Từ tháng 12/2025 hoặc đầu năm 2026, nộp hồ sơ đăng ký phân loại nhóm tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm:

• Đơn đăng ký phân loại hộ kinh doanh theo mẫu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Báo cáo doanh thu 2 năm gần nhất (2024-2025).
• Giấy tờ chứng minh sử dụng hóa đơn điện tử

Thời hạn xử lý là 3-5 ngày làm việc, và cơ quan thuế sẽ thông báo nhóm chính thức.

Bước 3: Điều chỉnh phương thức kê khai thuế

Sau khi được xếp nhóm, Anh/Chị phải cập nhật phương pháp kê khai trên hệ thống thuế điện tử, chuyển sang khấu trừ GTGT nếu áp dụng. Từ quý I/2026, kê khai theo tháng nếu doanh thu nhóm cao, hoặc quý nếu dưới ngưỡng mới quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Nếu không điều chỉnh kịp, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền thuế.

Việc tuân thủ chuyển nhóm giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ đầu vào, và dễ dàng tiếp cận vốn vay ngân hàng hơn. Đồng thời, đây là cơ hội để mở rộng quy mô bền vững theo định hướng của Nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.