Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đặc điểm chính của hộ kinh doanh so với doanh nghiệp

Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh của cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình, không có tư cách pháp nhân riêng biệt như doanh nghiệp, theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Hộ kinh doanh không cần lập báo cáo tài chính đầy đủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS), mà chỉ ghi chép sổ sách đơn giản để phục vụ kê khai thuế.

Trách nhiệm pháp lý của chủ hộ kinh doanh là vô hạn, trong khi doanh nghiệp thường giới hạn trách nhiệm ở vốn góp. Việc chuyển từ kế toán doanh nghiệp sang hộ kinh doanh đòi hỏi tập trung vào các quy định thuế đơn giản hơn, tránh áp dụng các thủ tục phức tạp như kiểm toán độc lập.

Chế độ kế toán và ghi chép cho hộ kinh doanh

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế, không bắt buộc lập báo cáo tài chính chi tiết như doanh nghiệp theo Luật Kế toán 2015. Chủ hộ chỉ cần ghi chép doanh thu, chi phí bằng sổ tay hoặc phần mềm đơn giản, đảm bảo tính minh bạch để cơ quan thuế kiểm tra.

Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, hộ kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng vẫn phải kê khai theo Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi công ty em trước giờ kê khai thuế theo quý thì kê khai thuế thuê tài sản thay chủ hộ có bắt buộc phải kê theo quý không ạ?

Phương pháp tính và kê khai thuế

Hộ kinh doanh áp dụng hai phương pháp chính theo Thông tư 18/2026/TT-BTC: phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai. Với phương pháp khoán, mức thuế GTGT và TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

Nếu chọn kê khai, phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và nộp tờ khai thuế hàng quý hoặc tháng. Theo Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ là ngày 20 của tháng tiếp theo đối với kê khai tháng, hoặc ngày 30 của quý tiếp theo đối với kê khai quý. Vi phạm chậm nộp có thể bị phạt tùy mức độ.

Quy trình đăng ký và quản lý thuế cho hộ kinh doanh

Bước 1: Đăng ký kinh doanh

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại UBND cấp nơi đặt địa điểm kinh doanh, bao gồm: đơn đăng ký hộ kinh doanh, bản sao CMND/CCCD của chủ hộ, giấy tờ chứng minh địa điểm. Thời gian xử lý là 3 ngày làm việc theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Sau khi được cấp giấy chứng nhận, hộ kinh doanh tự động được cấp mã số thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 2: Đăng ký phương pháp tính thuế

Trong vòng 10 ngày kể từ khi đăng ký kinh doanh, nộp tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế tại Chi cục Thuế. Hồ sơ bao gồm:

– Tờ khai theo mẫu 01/CNKD

Xem thêm: Em vừa là chủ hộ kinh doanh vừa tham gia sản xuất. Lên đơn khi khách báo, đóng hàng, chạy đi gửi xe hoặc chạy đi giao cho khách, xuất hóa đơn điện tử… rồi còn phụ việc nhà vì con còn nhỏ. Giờ mà cứ sổ sách bảng kê đủ kiểu như này không biết em còn có thể gắng được bao lâu. Mong Nhà nước thương đến những người làm thuê cho chính bản thân mình như tụi em ạ. Thật sự thấy mệt mỏi ạ! Cho tụi em thuế khoán cho nhẹ đầu ạ, chứ thêm bảng kê tồn kho, định mức, giá thành nữa thì em không biết còn tâm trí để kinh doanh phát triển cơ sở của mình nữa không.

– Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán nếu áp dụng phương pháp khoán, dựa trên doanh thu dự kiến.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Hàng quý hoặc tháng, lập và nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN qua hệ thống iHTKK hoặc eTax. Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, phải kê khai theo phương pháp khấu trừ. Nộp thuế trực tiếp tại kho bạc hoặc qua ngân hàng, đảm bảo trước ngày cuối cùng của thời hạn kê khai theo Luật Quản lý thuế 2019. Hộ kinh doanh cần lưu trữ chứng từ ít nhất 10 năm để đối chiếu khi thanh tra.

Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm

Vào cuối năm (tháng 1 năm sau), nộp quyết toán thuế nếu áp dụng phương pháp kê khai, hoặc xác nhận mức khoán mới nếu cần điều chỉnh. Nếu phát hiện sai sót, có thể điều chỉnh bổ sung trong vòng 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp.

Việc tuân thủ các quy định về kế toán và thuế cho hộ kinh doanh giúp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định lâu dài. Đồng thời, chủ hộ có thể dễ dàng mở rộng quy mô nếu cần chuyển sang hình thức doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.