Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc ghi nhận doanh thu và thanh toán cho hộ kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), doanh thu chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh được xác định dựa trên giá bán hàng hóa, dịch vụ đã giao nộp cho khách hàng, bất kể thời điểm thanh toán.

Cụ thể, doanh thu được ghi nhận tại thời điểm chuyển giao rủi ro và lợi ích liên quan đến hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ, không phụ thuộc vào việc khách hàng trả tiền một lần hay nhiều lần. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác trong kê khai thuế và phản ánh đúng bản chất kinh tế của giao dịch.

Xem thêm: Cho mình hỏi, bên công ty mình chuyển tiền từ cá nhân sang bên công ty người bán và bên bán xuất hóa đơn thì có hợp lệ không ạ

Cách thức ghi nhận giao dịch bán hàng và thanh toán

Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai thuế, giao dịch bán hàng được coi là một đơn vị thống nhất, không cần "gom lại" các lần nhận tiền thành một giao dịch duy nhất. Thay vào đó:

• Giao dịch bán hàng: Ghi nhận toàn bộ doanh thu ngay khi xuất hóa đơn hoặc bàn giao hàng hóa/dịch vụ, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Hóa đơn điện tử phải được lập một lần cho toàn bộ giá trị đơn hàng, nêu rõ thông tin khách hàng, hàng hóa, giá trị và thuế GTGT
• Ghi nhận thanh toán: Các lần nhận tiền từ khách hàng được ghi nhận riêng lẻ như các khoản thu tiền mặt hoặc chuyển khoản, theo dõi qua sổ quỹ hoặc sổ cái công nợ.

Hộ kinh doanh cần lưu trữ chứng từ liên quan để làm cơ sở kê khai thuế hàng quý hoặc hàng tháng, tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh nếu ghi nhận không nhất quán.

Xem thêm: Em đang hơi lo nên hỏi thêm, hộ kinh doanh của em bán đồ điện tử, có những sản phẩm bán ra bị lỗ do tồn lâu, vậy khi kê khai thuế có bị ảnh hưởng gì không ạ?

Lưu ý về nghĩa vụ thuế và rủi ro

Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế, doanh thu được xác định theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định, và việc trả tiền nhiều lần không ảnh hưởng đến mức khoán.

Tuy nhiên, nếu chuyển sang phương pháp kê khai, phải tuân thủ nguyên tắc trên để tránh phạt hành chính. Hộ kinh doanh nên sử dụng phần mềm kế toán hoặc sổ sách đơn giản để phân biệt rõ giao dịch bán hàng và dòng tiền nhận được, đảm bảo tính minh bạch khi kiểm tra thuế.

Việc tuân thủ đúng nguyên tắc ghi nhận giúp hộ kinh doanh tránh sai sót trong kê khai thuế, giảm thiểu rủi ro bị truy thu và phạt, đồng thời hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.