Khai bổ sung tờ khai thuế cho thuê tài sản là thủ tục quan trọng mà người nộp thuế cần thực hiện khi phát hiện sai sót, thiếu sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính. Việc nắm rõ quy trình, hồ sơ và thời hạn thực hiện sẽ giúp cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê tài sản chủ động xử lý các vấn đề phát sinh một cách hiệu quả. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về thủ tục này, đồng hành cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC để bạn đọc có cái nhìn tổng quan và chính xác nhất.

1. Hướng dẫn khai bổ sung tờ khai thuế cho thuê tài sản

Khi phát hiện hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản đã nộp có sai sót, người nộp thuế thực hiện khai bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, nếu thuộc trường hợp luật định. Trường hợp cơ quan thuế đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế vẫn được khai bổ sung đối với hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra. Đối với sai sót thuộc phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra, việc xử lý được thực hiện theo quy định về bổ sung hồ sơ giải trình và điều chỉnh hồ sơ khai thuế.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã khai thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, hồ sơ khai bổ sung là hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được điều chỉnh, bổ sung. Người nộp thuế cần xác định đúng mẫu hồ sơ áp dụng theo phương thức khai thuế và kỳ tính thuế phát sinh sai sót.

2. Các trường hợp cần thực hiện khai bổ sung

Người nộp thuế cần xem xét khai bổ sung khi phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót làm ảnh hưởng đến thông tin kê khai hoặc nghĩa vụ thuế, chẳng hạn:

• Kê khai sai doanh thu cho thuê tài sản, thời gian cho thuê hoặc thông tin hợp đồng có liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
• Nhầm lẫn khi xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp hoặc các chỉ tiêu khác trên hồ sơ khai thuế.
• Bỏ sót doanh thu, kê khai chưa đầy đủ thông tin về tài sản cho thuê hoặc kê khai sai thông tin của bên thuê.
• Phát hiện sai sót sau khi đối chiếu hồ sơ, hợp đồng, chứng từ thanh toán hoặc nhận được yêu cầu giải trình, cung cấp thông tin từ cơ quan thuế.

Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin, người nộp thuế cần thực hiện theo nội dung và thời hạn ghi trong thông báo. Việc thay đổi thông tin đăng ký thuế hoặc thông tin hợp đồng không đương nhiên làm phát sinh nghĩa vụ khai bổ sung; người nộp thuế cần xác định thông tin đó có làm sai lệch hồ sơ khai thuế đã nộp hay không.

Xem thêm: Kê khai thuế cho thuê nhà xưởng như thế nào?

3. Hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ khai bổ sung

Hồ sơ khai bổ sung tờ khai thuế cho thuê tài sản được lập theo quy định áp dụng đối với người nộp thuế và kỳ tính thuế có sai sót.

Đối với hồ sơ khai thuế thuộc phạm vi áp dụng chung theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai bổ sung gồm:

• Tờ khai bổ sung theo Mẫu số 01/KHBS.
• Bản giải trình khai bổ sung theo Mẫu số 01-1/KHBS.
• Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung.
• Chứng từ, tài liệu có liên quan, nếu có.

Riêng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã khai thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, hồ sơ khai bổ sung là hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung theo quy định tại khoản 3 Điều 17 Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Người nộp thuế được khai bổ sung trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, nếu đáp ứng điều kiện theo Luật Quản lý thuế. Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, người nộp thuế phải nộp số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp nếu phát sinh. Trường hợp khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp hoặc phát sinh số tiền nộp thừa, việc xử lý được thực hiện theo quy định về điều chỉnh nghĩa vụ thuế và xử lý tiền thuế nộp thừa.

Xem thêm: Không khai thuế cho thuê nhà bị xử lý ra sao?

4. Quy trình thực hiện khai bổ sung chi tiết

Để thực hiện thủ tục khai bổ sung tờ khai thuế cho thuê tài sản chính xác, người nộp thuế có thể thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Rà soát và xác định sai sót trên tờ khai gốc

Người nộp thuế đối chiếu thông tin trên hồ sơ khai thuế đã nộp với hợp đồng cho thuê, phụ lục hợp đồng, chứng từ thanh toán và tài liệu liên quan. Qua đó, xác định chỉ tiêu kê khai sai, kỳ tính thuế bị ảnh hưởng và mức chênh lệch về nghĩa vụ thuế (nếu có).

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung

Sau khi xác định sai sót, người nộp thuế lập hồ sơ khai bổ sung theo mẫu và hướng dẫn áp dụng đối với kỳ tính thuế có sai sót. Đối với hồ sơ thuộc phạm vi áp dụng chung, người nộp thuế chuẩn bị Mẫu số 01/KHBS, Mẫu số 01-1/KHBS và hồ sơ khai thuế đã được bổ sung. Riêng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khai thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC và văn bản sửa đổi, bổ sung, cần lập hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót đã được điều chỉnh, bổ sung theo khoản 3 Điều 17 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Người nộp thuế đồng thời chuẩn bị chứng từ, tài liệu chứng minh nội dung điều chỉnh nếu có.

Bước 3: Nộp hồ sơ khai bổ sung đến cơ quan thuế

Người nộp thuế gửi hồ sơ khai bổ sung đến cơ quan thuế có thẩm quyền theo hình thức được áp dụng, trong đó có thể thực hiện qua phương thức điện tử nếu đáp ứng điều kiện giao dịch thuế điện tử. Khi nộp hồ sơ, cần kiểm tra đúng kỳ tính thuế, thông tin người nộp thuế và các chỉ tiêu được điều chỉnh; đồng thời lưu lại thông báo tiếp nhận hoặc chứng từ xác nhận việc gửi hồ sơ.

Bước 4: Theo dõi kết quả và thực hiện nghĩa vụ tài chính

Sau khi nộp hồ sơ, người nộp thuế theo dõi thông tin tiếp nhận, yêu cầu giải trình hoặc thông báo của cơ quan thuế để kịp thời thực hiện. Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, người nộp thuế cần nộp đủ số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp nếu phát sinh. Trường hợp làm giảm số thuế phải nộp hoặc phát sinh số tiền nộp thừa, việc xử lý được thực hiện theo quy định về điều chỉnh nghĩa vụ thuế và xử lý tiền thuế nộp thừa.

5. Câu hỏi thường gặp

Khai bổ sung tờ khai thuế cho thuê tài sản có bị phạt không?

Người nộp thuế tự phát hiện sai sót và khai bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra có thể được xem xét xử lý theo quy định về khai bổ sung. Tuy nhiên, nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, người nộp thuế vẫn phải nộp số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp nếu có. Trường hợp sai sót thuộc phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra hoặc thuộc trường hợp luật định khác, việc xử lý được xác định theo quy định tương ứng.

Thời hạn nộp hồ sơ khai bổ sung là bao lâu?

Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, nếu đáp ứng điều kiện theo Luật Quản lý thuế 2025. Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc cung cấp tài liệu, người nộp thuế cần thực hiện theo thời hạn ghi trong thông báo.

Có thể nộp hồ sơ khai bổ sung qua mạng được không?

Có. Người nộp thuế có thể thực hiện khai bổ sung qua phương thức điện tử nếu thủ tục và hệ thống thuế điện tử hỗ trợ, đồng thời đáp ứng điều kiện giao dịch thuế điện tử. Sau khi gửi hồ sơ, người nộp thuế cần lưu thông báo tiếp nhận và theo dõi trạng thái xử lý để kịp thời bổ sung thông tin khi có yêu cầu.

Khai bổ sung tờ khai thuế cho thuê tài sản là một thủ tục không quá phức tạp nhưng đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt về thời hạn, hồ sơ theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Việc thực hiện đúng quy trình sẽ giúp người nộp thuế giảm thiểu rủi ro bị xử phạt, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về thủ tục này, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC để được tư vấn và đồng hành giải quyết mọi vướng mắc một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất.