Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp tính và nộp thuế dựa trên doanh thu

Với doanh thu quý 4/2025 khoảng 20 triệu đồng (tương đương doanh thu năm 2025 dưới 100 triệu đồng do mới đăng ký kinh doanh từ tháng 11/2025), Anh/Chị thuộc đối tượng cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, trường hợp này được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp kê khai.

Đối với năm 2026 dự kiến doanh thu dưới 500 triệu đồng nhưng có thể vượt 100 triệu đồng, Anh/Chị sẽ được miễn nộp cả thuế GTGT và TNCN. Việc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không thay đổi phương pháp kê khai mà chỉ hỗ trợ ghi nhận doanh thu chính xác, theo quy định tại Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.

Nếu doanh thu năm 2026 thực tế dưới 100 triệu đồng, Anh/Chị tiếp tục được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) yêu cầu cơ quan thuế xác định doanh thu khoán dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử để đảm bảo tính minh bạch.

Quy trình khai và nộp thuế cho quý 4/2025

Vì doanh thu quý 4/2025 dưới 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị không phải kê khai thuế GTGT hàng quý mà chỉ thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm. Tuy nhiên, do đang sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, Anh/Chị cần tổng hợp dữ liệu doanh thu để cơ quan thuế xác định mức khoán.

Xem thêm: Em chào anh chị ạ, em đang làm lương cho người lao động, có cột hỗ trợ xăng xe mức nhận max theo quy chế rồi ạ. Tuy nhiên sếp muốn hỗ trợ thêm cho người lao động tiền xăng xe vì đi dự án đi xe ô tô của người lao động. Trường hợp này em nên xử lý như thế nào ạ. Có cách nào vẫn hỗ trợ được thêm mà người lao động mà không phải nộp thuế thu nhập cá nhân thêm khoản này không ạ. Em cảm ơn ạ.

Bước 1: Tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử

Anh/Chị sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để xuất hóa đơn cho các giao dịch trong quý 4/2025, đảm bảo mã số thuế và thông tin khách hàng đầy đủ theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Dữ liệu này sẽ được truyền tự động đến cơ quan thuế qua hệ thống của Tổng cục Thuế, giúp ghi nhận doanh thu khoảng 20 triệu đồng mà không cần kê khai thủ công hàng tháng.

Bước 2: Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN

Cuối năm 2025 (hạn chót ngày 30/1/2026 theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019), Anh/Chị nộp Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu theo Thông tư 18/2026/TT-BTC) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Số thuế TNCN phải nộp là 0,5% x 20 triệu đồng = 100.000 đồng, thanh toán cùng thời điểm nộp tờ khai.

Bước 3: Lưu trữ hồ sơ

Giữ hóa đơn điện tử và sổ sách ghi chép doanh thu trong ít nhất 10 năm theo Điều 30 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, để phục vụ kiểm tra sau này.

Quy trình khai và nộp thuế cho năm 2026

Với doanh thu dự kiến dưới 500 triệu đồng và sử dụng hóa đơn điện tử, Anh/Chị tiếp tục phương pháp khoán nhưng phải kê khai doanh thu định kỳ để cơ quan thuế điều chỉnh mức khoán nếu cần. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử phải báo cáo doanh thu hàng quý nếu vượt 100 triệu đồng/năm.

Xem thêm: Công ty em cung cấp nhân công – 1 tháng làm tăng ca đến 120 tiếng quá 40h/tháng thì có được tính hết 120 tiếng vào lương không ạ?

Bước 1: Kê khai doanh thu tạm tính hàng quý

Mỗi quý (hạn chót ngày 20 của tháng đầu quý sau), Anh/Chị nộp Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (Thông tư 18/2026/TT-BTC) qua hệ thống eTax, dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Ví dụ, nếu doanh thu quý 1/2026 là 100 triệu đồng, tạm nộp thuế GTGT 1% và TNCN 0,5% (tổng 1,5 triệu đồng), sau đó quyết toán cuối năm. Hóa đơn điện tử giúp tự động hóa việc truyền dữ liệu, tránh sai sót.

Bước 2: Quyết toán thuế cuối năm

Ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (hạn chót 31/3/2027 cho năm 2026), nộp Tờ khai quyết toán (mẫu 01/CNKD) và điều chỉnh số thuế tạm nộp dựa trên doanh thu thực tế dưới 500 triệu đồng. Nếu tổng doanh thu vượt 500 triệu đồng, nộp đầy đủ GTGT và TNCN theo tỷ lệ; nếu dưới, điều chỉnh hoàn thuế GTGT nếu đã nộp thừa.

Bước 3: Thanh toán và theo dõi

Thanh toán số thuế còn thiếu qua tài khoản ngân hàng hoặc kho bạc, đồng thời theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua eTax. Nếu vi phạm thời hạn kê khai, phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

• Hồ sơ cần chuẩn bị cho kê khai: Bản sao đăng ký kinh doanh; dữ liệu hóa đơn điện tử (file XML hoặc PDF); sổ sách doanh thu; chứng từ thanh toán.
• Nếu chuyển sang phương pháp khấu trừ (nếu doanh thu tăng cao), cần đăng ký thay đổi theo Thông tư 18/2026/TT-BTC trước khi áp dụng.

Việc tuân thủ khai thuế đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, sử dụng hóa đơn điện tử hỗ trợ quản lý doanh thu hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.