Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bản chất của khoản tiền thưởng hỗ trợ bán hàng

Khoản tiền thưởng hỗ trợ bán hàng từ hợp đồng phân phối độc quyền, được thanh toán riêng biệt và không cấn trừ vào công nợ mua hàng, được xem là khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh phân phối sản phẩm. Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, các khoản thu nhập này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nếu liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Việc ghi nhận trước đây vào thu nhập khác và nộp thuế theo tỷ lệ doanh thu (thường áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP) không phù hợp với doanh nghiệp, vì khoản thưởng này mang tính chất hỗ trợ kinh doanh trực tiếp, không phải thu nhập tài chính hoặc bất thường.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi nếu khách đặt hàng nhưng sau đó hủy mà trước đó đã ghi vào sổ rồi thì nên xóa hay điều chỉnh lại ạ?

Quy định pháp lý về xử lý thuế GTGT

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 5 và Điều 8), khoản tiền thưởng hỗ trợ bán hàng phải được coi là doanh thu chịu thuế GTGT, với mức thuế suất 10% (hoặc 8% nếu áp dụng chính sách giảm thuế tạm thời theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, tùy thời điểm). Cụ thể, Nghị định 181/2025/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT 2024) tại Điều 7 yêu cầu doanh nghiệp phải xuất hóa đơn GTGT đầu ra cho khoản thu nhập này, bất kể hình thức thanh toán riêng biệt. Hướng dẫn của cán bộ thuế là đúng quy định, vì khoản thưởng không thuộc các trường hợp miễn thuế GTGT (như hỗ trợ từ ngân sách nhà nước theo Điều 4 Luật Thuế GTGT 2024). Nếu không xuất hóa đơn, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019, và phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Cách ghi nhận và kê khai đúng quy định

Xem thêm: Cho em hỏi nếu một khách gom nhiều đơn trong ngày rồi thanh toán một lần thì khi ghi nhận có cần tách ra từng đơn không ạ?

Doanh nghiệp cần điều chỉnh cách hạch toán từ thu nhập khác sang doanh thu hoạt động kinh doanh chính. Cụ thể:

• Ghi nhận khoản thưởng vào tài khoản 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ) theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.
• Xuất hóa đơn GTGT điện tử cho bên chi trả thưởng, ghi rõ nội dung "Hỗ trợ bán hàng theo hợp đồng phân phối độc quyền" và tính thuế GTGT đầu ra.
• Kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý theo mẫu 01/GTGT tại Phụ lục Nghị định 181/2025/NĐ-CP, nộp thuế qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.
• Nếu đã kê khai sai trước đây, doanh nghiệp lập biên bản điều chỉnh và nộp bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, tránh phạt vi phạm hành chính trên số thuế truy thu.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, phạt hành chính và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, từ đó nâng cao uy tín với cơ quan thuế và đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.