Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Thuế suất giá trị gia tăng đối với mặt hàng tôm sú khô nguyên vỏ khâu thương mại

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016 và 2024), sản phẩm từ thủy sản như tôm sú sau khi qua các công đoạn mua nguyên liệu tươi, luộc chín, phơi khô và đóng gói được coi là sản phẩm sơ chế thông thường từ hoạt động đánh bắt hoặc nuôi trồng thủy sản.

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi, Công ty chưa xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách, thì khoản tiền khách thanh toán mình có được hạch toán vào tài khoản 511 luôn không ạ Nợ 112/Có 511?

Các sản phẩm thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế áp dụng thuế suất 5%. Quy trình sản xuất của Anh/Chị thuộc sơ chế thông thường, không phải chế biến sâu nên mặt hàng tôm sú khô nguyên vỏ không thuộc diện không kê khai, không tính thuế. Do đó, khi bán khâu thương mại cho doanh nghiệp, áp dụng thuế suất giá trị gia tăng 5%.

Anh/Chị cần kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng đầy đủ trên hóa đơn đầu ra, đồng thời lưu trữ chứng từ đầu vào để khấu trừ thuế đầu vào hợp lý. Nếu sản phẩm được xuất khẩu hoặc bán cho doanh nghiệp chế biến xuất khẩu, có thể áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

2. Quy định về hình thức thanh toán chi lương và mua hàng đối với doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung) vẫn phải tuân thủ các quy định về chứng từ kế toán và khấu trừ thuế giá trị gia tăng, dù không phải tính toán chi phí khấu trừ cho thuế thu nhập doanh nghiệp.

Xem thêm: Dạ anh chị cho em hỏi là công ty em xuất hóa đơn tặng quà Tết cho khách nhưng bên em muốn xuống cho sales luôn để sales đi tặng quà được không ạ. Nếu được thì trong bảng kê cần thông tin gì ạ?

• Về chi lương: chi lương nhân viên được coi là chi phí hợp lý nếu có hợp đồng lao động, bảng chấm công và chứng từ thanh toán. Hình thức thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được chấp nhận, không bắt buộc chuyển khoản, ngay cả khi số tiền lớn. Doanh nghiệp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn cần lưu trữ chứng từ này để kê khai chi phí kế toán và khấu trừ thuế giá trị gia tăng nếu có
• Về bảng kê mua hàng trên 20 triệu đồng:  để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng). Quy định này áp dụng bắt buộc để đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ, dù doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu thanh toán bằng tiền mặt cho giao dịch trên 20 triệu đồng, sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng, dẫn đến phải nộp thêm số thuế tương ứng

Anh/Chị nên sử dụng chuyển khoản cho các giao dịch mua hàng lớn để tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính.

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.