Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện miễn thuế nhập khẩu nguyên liệu gia công

Theo quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (sửa đổi, bổ sung năm 2018), nguyên liệu, phụ liệu nhập khẩu để gia công hàng hóa xuất khẩu cho đối tác nước ngoài được miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng các điều kiện sau.

• Doanh nghiệp phải có hợp đồng gia công rõ ràng với đối tác nước ngoài, quy định về việc cung cấp nguyên liệu và xuất khẩu thành phẩm.
• Nguyên liệu nhập khẩu chỉ được sử dụng trực tiếp cho quá trình gia công, không được bán hoặc chuyển nhượng nội địa mà không nộp thuế.
• Toàn bộ thành phẩm gia công phải được xuất khẩu trong thời hạn quy định, phần nguyên liệu dư thừa phải tái xuất hoặc nộp thuế tương ứng.

Nếu không đáp ứng, doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu theo mức thuế suất thông thường áp dụng cho loại hàng hóa đó, tính trên giá trị hải quan cộng với thuế GTGT (nếu có).

Thủ tục khai báo và miễn thuế tại hải quan

Xem thêm: Các bác ơi, công ty em phát hiện tháng trước xuất hóa đơn thiếu thuế suất (đáng lẽ 10% lại xuất 8%). Giờ phải làm hóa đơn điều chỉnh tăng thuế như thế nào? Có bị phạt không?

Khi nhập khẩu nguyên liệu để gia công, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục hải quan theo quy định. Không phải nộp thuế ngay nếu khai báo đúng loại hình "nhập khẩu để gia công xuất khẩu"

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ nhập khẩu

Doanh nghiệp lập tờ khai hải quan điện tử, kèm theo hợp đồng gia công, hóa đơn thương mại, vận đơn và danh mục nguyên liệu chi tiết. Hồ sơ phải chứng minh nguyên liệu dùng cho gia công xuất khẩu, đảm bảo cơ quan hải quan kiểm tra và xác nhận miễn thuế trước khi thông quan.

Bước 2: Khai báo loại hình hải quan

Chọn loại hình nhập khẩu gia công (E62), khai báo số lượng, giá trị nguyên liệu chính xác. Hải quan sẽ kiểm tra hồ sơ; nếu hợp lệ, hàng hóa được thông quan mà không nộp thuế nhập khẩu tạm thời. Doanh nghiệp cam kết theo dõi sử dụng nguyên liệu qua sổ sách kế toán.

Xem thêm: Nhà mình có công ty dịch vụ vệ sinh, ký hợp đồng với các tòa nhà theo năm. Có tháng nào quên xuất hóa đơn thì tháng sau xuất bù được không? Có bị phạt vụ xuất hóa đơn bù không?

Bước 3: Theo dõi và báo cáo sau nhập khẩu

Sau khi gia công, doanh nghiệp phải báo cáo tình hình sử dụng nguyên liệu cho hải quan địa phương hàng quý hoặc theo yêu cầu. Khi xuất khẩu thành phẩm, xuất trình chứng từ để hoàn tất thủ tục miễn thuế; nếu có dư thừa, phải nộp thuế bổ sung hoặc tái xuất trong vòng 60 ngày.

Nghĩa vụ và hậu quả vi phạm

Doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ chứng từ ít nhất 5 năm để kiểm tra sau. Nếu vi phạm như sử dụng sai mục đích hoặc không xuất khẩu kịp thời, sẽ bị truy thu thuế nhập khẩu cộng phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro tài chính, tối ưu hóa chi phí sản xuất và đảm bảo hoạt động gia công xuất khẩu diễn ra suôn sẻ. Đồng thời, góp phần nâng cao uy tín với đối tác nước ngoài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.