Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

Theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019, người bán có nghĩa vụ xuất hóa đơn cho người mua đối với mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bất kể có nhận hóa đơn đầu vào hay không.

Việc có hóa đơn đầu vào từ nhà cung cấp chỉ chứng minh nguồn gốc hàng hóa để khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, nhưng không miễn trừ nghĩa vụ xuất hóa đơn đầu ra khi bán cho khách hàng. Nếu chưa xuất hóa đơn cho khách, doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh có thể bị coi là vi phạm nghĩa vụ kê khai, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt.

Yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử dựa trên doanh thu

Theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/07/2022. Với mức doanh thu khoảng 700 triệu đồng/năm như Anh/Chị nêu (vượt ngưỡng 500 triệu đồng), việc không sử dụng hóa đơn điện tử là không đúng quy định, ngay cả khi chưa xuất hóa đơn cho khách. Nếu doanh thu thực tế dưới 500 triệu đồng/năm, có thể sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường (theo mẫu của cơ quan thuế), nhưng vẫn phải xuất hóa đơn kịp thời cho mọi giao dịch bán hàng.

Xem thêm: Cho em hỏi quý 3 em làm tờ khai theo số căn cước, sang quý 4 em ghi theo mã số thuế đuôi 001 có bị sao không ạ.

Hậu quả pháp lý nếu không xuất hóa đơn đầu ra

Việc chậm trễ hoặc không xuất hóa đơn đầu ra có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể:

• Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ (Điều 25).
• Nếu sử dụng hóa đơn không đúng quy định (như không dùng hóa đơn điện tử khi bắt buộc), mức phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng (Điều 26).

Ngoài ra, cơ quan thuế có thể truy thu thuế GTGT đầu ra chưa kê khai, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh rủi ro, Anh/Chị cần xuất hóa đơn ngay cho các giao dịch bán hàng đã thực hiện.

Vì doanh thu vượt ngưỡng bắt buộc, Anh/Chị cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy trình sau tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Anh/Chị truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) để nộp hồ sơ đăng ký, bao gồm thông báo sử dụng hóa đơn điện tử theo Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT. Hồ sơ cần kèm theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy tờ chứng minh tư cách kinh doanh. Thời hạn xử lý là 1 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ phản hồi mã số hóa đơn qua hệ thống điện tử.

Xem thêm: Các bác cho em hỏi vấn đề này với ạ. Khi lên kê khai mình điền các chỉ tiêu và nhảy ra số thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng cần phải nộp. Thì mình sẽ nộp luôn những khoản trên phải không ạ. Vậy khoản thu nhập miễn không tính thu nhập cá nhân dưới 500 triệu thì mình tính thế nào hay trừ luôn khi nộp thuế ạ. Hộ của em doanh thu trên 3 tỷ/quý. Em đang chưa hiểu ạ.

Bước 2: Ký hợp đồng với nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử

Chọn đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được Tổng cục Thuế công nhận (như VNPT, Viettel), ký hợp đồng và nhận chữ ký số để ký hóa đơn. Chi phí dịch vụ thường từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng/năm tùy gói, không bao gồm phí chữ ký số.

Bước 3: Xuất và truyền hóa đơn điện tử

Khi bán hàng, sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập và ký số hóa đơn, sau đó truyền dữ liệu đến cơ quan thuế trong ngày giao dịch (hoặc chậm nhất 7 ngày theo quy định). Giữ bản sao điện tử để lưu trữ ít nhất 10 năm. Nếu cần hỗ trợ kỹ thuật, liên hệ nhà cung cấp dịch vụ.

Việc tuân thủ xuất hóa đơn và sử dụng hóa đơn điện tử giúp Anh/Chị khấu trừ thuế đầu vào hợp pháp, tránh phạt hành chính và đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế. Đồng thời, hóa đơn điện tử còn hỗ trợ quản lý doanh thu hiệu quả hơn, giảm rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.