Mức thuế khoán đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ và hộ gia đình thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đơn giản, minh bạch. Việc nắm rõ quy định hiện hành giúp người nộp thuế tránh sai sót, tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật hiệu quả. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu chi tiết để áp dụng đúng cách.

1. Mức thuế khoán theo quy định hiện nay là bao nhiêu?

Theo Luật Quản lý thuế 2019, mức thuế khoán được xác định dựa trên doanh thu ước tính của người nộp thuế thuộc diện kinh doanh nhỏ lẻ. Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cụ thể các mức thuế suất áp dụng cho từng nhóm ngành nghề, bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn cách tính toán chi tiết, đảm bảo mức thuế khoán phù hợp với quy mô hoạt động thực tế. Người nộp thuế cần căn cứ vào doanh thu dự kiến để xác định số thuế phải nộp hàng tháng hoặc hàng quý. Việc áp dụng mức thuế khoán giúp đơn giản hóa thủ tục so với phương pháp kê khai thông thường.

Doanh thu làm căn cứ tính mức thuế khoán được chia thành các bậc khác nhau theo quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Ví dụ, với doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm, mức thuế có thể dao động từ 1% đến 5% tùy ngành nghề. Thông tư 18/2026/TT-BTC bổ sung hướng dẫn về việc điều chỉnh mức thuế khi doanh thu thực tế thay đổi. Cá nhân kinh doanh cần theo dõi sát sao để điều chỉnh kịp thời, tránh bị truy thu thuế sau này. mức thuế khoán này mang tính ổn định, giúp người nộp thuế dễ dàng dự toán chi phí.

2. Đối tượng áp dụng mức thuế khoán

Đối tượng chịu mức thuế khoán chủ yếu là hộ kinh doanh cá thể và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng phải kê khai theo Luật Quản lý thuế 2019. Nghị định 68/2026/NĐ-CP liệt kê rõ các ngành nghề được áp dụng, bao gồm bán lẻ, dịch vụ ăn uống và một số hoạt động sản xuất nhỏ. Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định thêm điều kiện về quy mô địa điểm kinh doanh và số lượng lao động. Những đối tượng này thường không có điều kiện hạch toán đầy đủ nên được áp dụng phương pháp khoán để đơn giản hóa nghĩa vụ thuế.

Ngoài ra, một số trường hợp đặc biệt như kinh doanh theo mùa vụ cũng được xem xét áp dụng mức thuế khoán theo hướng dẫn của Thông tư 18/2026/TT-BTC. Người nộp thuế cần đăng ký với cơ quan thuế địa phương để được xác định đúng đối tượng. Việc phân loại đối tượng giúp đảm bảo công bằng và phù hợp với thực tế kinh doanh. mức thuế khoán áp dụng cho đối tượng này thường thấp hơn so với doanh nghiệp lớn, tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh phát triển.

Xem thêm: Phân biệt thuế khoán và thuế môn bài chi tiết

3. Cách tính và khai nộp thuế khoán

Cách tính mức thuế khoán bắt đầu từ việc ước tính doanh thu theo hướng dẫn tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Sau đó, áp dụng thuế suất tương ứng theo Thông tư 18/2026/TT-BTC để ra số thuế phải nộp. Người nộp thuế khai báo doanh thu dự kiến với cơ quan thuế, sau đó nhận thông báo mức thuế khoán cụ thể. Việc khai nộp được thực hiện định kỳ, thường là hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình khai nộp diễn ra theo các bước rõ ràng.

Bước 1: Thu thập thông tin doanh thu

Người nộp thuế tổng hợp doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong kỳ, đối chiếu với các hóa đơn chứng từ nếu có.

Bước 2: Đăng ký và nộp hồ sơ

Hồ sơ bao gồm tờ khai thuế khoán theo mẫu quy định, gửi đến chi cục thuế quản lý.

Bước 3: Nhận thông báo và nộp thuế

Cơ quan thuế xác nhận mức thuế khoán và gửi thông báo, người nộp thuế thực hiện thanh toán đúng hạn qua ngân hàng hoặc trực tiếp.

mức thuế khoán sau khi được xác nhận sẽ ổn định trong một khoảng thời gian nhất định, trừ khi có thay đổi lớn về doanh thu. Việc tuân thủ đúng quy trình giúp tránh các khoản phạt theo Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Hướng dẫn tra cứu hộ kinh doanh thuế khoán nhanh chóng

4. Câu hỏi thường gặp

Mức thuế khoán có thay đổi khi doanh thu tăng đột biến không?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nếu doanh thu thực tế vượt quá mức đã đăng ký, người nộp thuế phải thông báo lại với cơ quan thuế để điều chỉnh mức thuế khoán. Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn quy trình điều chỉnh trong vòng 10 ngày làm việc. Việc này đảm bảo tính chính xác và tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019.

Ai được miễn giảm mức thuế khoán?

Một số trường hợp như hộ nghèo hoặc kinh doanh ở vùng sâu vùng xa có thể được xem xét giảm mức thuế khoán theo quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Thông tư 18/2026/TT-BTC nêu rõ hồ sơ cần chuẩn bị để đề nghị miễn giảm. Cơ quan thuế sẽ thẩm định dựa trên điều kiện thực tế.

Thời hạn nộp thuế khoán là khi nào?

Thời hạn nộp mức thuế khoán thường là ngày 20 hàng tháng hoặc cuối quý theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Người nộp thuế cần tuân thủ để tránh phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc nộp đúng hạn giúp duy trì uy tín với cơ quan thuế.

Mức thuế khoán là yếu tố then chốt giúp cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng và chính xác. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC ngay hôm nay để nhận giải pháp phù hợp nhất.

Theo quy định hiện hành, hình thức này đã không còn được áp dụng.