Nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài là vấn đề pháp lý quan trọng mà mọi doanh nghiệp nước ngoài khi tham gia hoạt động tại Việt Nam cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý và tài chính. Việc tuân thủ đúng quy định giúp nhà thầu nước ngoài hoạt động minh bạch, ổn định và phát triển bền vững. Hiểu rõ các nghĩa vụ này không chỉ hỗ trợ việc tuân thủ mà còn tối ưu hóa chi phí. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau.

1. Quy định về nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài mới

Nhà thầu nước ngoài khi thực hiện hợp đồng tại Việt Nam phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài theo Luật Quản lý thuế 2019. Luật này quy định rõ nhà thầu nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam phải đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế đúng hạn.

Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn cụ thể về thủ tục đăng ký thuế cho đối tượng này. Nhà thầu nước ngoài mới cần xác định loại hình hoạt động để áp dụng phương thức nộp thuế phù hợp, bao gồm nộp thuế trực tiếp hoặc thông qua bên Việt Nam ký hợp đồng.

2. Các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải thực hiện

Nhà thầu nước ngoài phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và các loại thuế khác nếu phát sinh. Theo Luật Quản lý thuế 2019, nghĩa vụ thuế phát sinh từ thời điểm hợp đồng có hiệu lực. Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định nhà thầu nước ngoài nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hoặc theo phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện. Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các chi phí hợp lý. Ngoài ra, nhà thầu nước ngoài còn phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho người lao động nước ngoài nếu có.

Danh sách các loại thuế chính bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng: Áp dụng tỷ lệ 2% hoặc 5% tùy loại dịch vụ.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp: Tỷ lệ 5% hoặc 10% trên doanh thu.
• Thuế thu nhập cá nhân: Khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến nếu có người lao động.

Xem thêm: Phân biệt thuế khoán và thuế môn bài chi tiết

3. Quy trình đăng ký và kê khai thuế cho nhà thầu nước ngoài

Nhà thầu nước ngoài cần thực hiện đăng ký thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực theo Luật Quản lý thuế 2019. Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn hồ sơ đăng ký bao gồm giấy phép hoạt động, hợp đồng và giấy tờ tùy thân của người đại diện.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Nhà thầu nước ngoài thu thập đầy đủ giấy tờ theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm bản sao hợp đồng, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nước ngoài và giấy ủy quyền nếu có. Hồ sơ phải được dịch sang tiếng Việt và công chứng.

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký thuế

Hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi thực hiện hợp đồng hoặc qua hệ thống điện tử. Cơ quan thuế cấp mã số thuế trong 03 ngày làm việc theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Sau khi có mã số thuế, nhà thầu nước ngoài kê khai thuế theo tháng hoặc quý. Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định tờ khai thuế phải nộp trước ngày 20 của tháng sau. Việc nộp thuế thực hiện qua ngân hàng hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Xem thêm: Quyền và trách nhiệm của người nộp thuế là gì? Tìm hiểu

4. Hậu quả khi không tuân thủ nghĩa vụ thuế

Việc không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài có thể dẫn đến phạt hành chính và truy thu thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Mức phạt chậm nộp có thể lên đến 0,05% mỗi ngày trên số tiền chậm.

Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế nếu nhà thầu nước ngoài không nộp hồ sơ hoặc không nộp thuế. Doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài cũng có thể bị liên đới trách nhiệm nếu không khấu trừ thuế đúng quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Nhà thầu nước ngoài mới cần đăng ký thuế trong bao lâu?

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, nhà thầu nước ngoài phải đăng ký thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực. Việc đăng ký muộn sẽ bị xử phạt hành chính và ảnh hưởng đến tiến độ thanh toán hợp đồng.

Nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không?

Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định nhà thầu nước ngoài nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu thường không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Chỉ khi áp dụng phương pháp khấu trừ theo Luật Quản lý thuế 2019 thì mới được khấu trừ nếu có hóa đơn hợp lệ.

Bên Việt Nam có trách nhiệm gì khi ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài?

Bên Việt Nam phải khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc này giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng hạn và tránh rủi ro pháp lý cho cả hai bên theo Luật Quản lý thuế 2019.

Nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm ngặt để hoạt động hợp pháp tại Việt Nam. Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng từ khâu đăng ký đến kê khai thuế định kỳ. Liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC để được hỗ trợ chi tiết và giải quyết các vấn đề thuế liên quan một cách nhanh chóng, chính xác.