Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện hoàn thuế GTGT khâu nhập khẩu khi tái xuất hàng lỗi

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 (cụ thể Điều 18 về hoàn thuế GTGT), doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa và đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu có quyền được hoàn số thuế này nếu hàng hóa được tái xuất trả lại nhà cung cấp nước ngoài do lỗi chất lượng hoặc lý do hợp lý khác. Điều kiện chính bao gồm: hàng hóa phải được xác nhận là không tiêu thụ hoặc sử dụng trong nội địa Việt Nam; thời hạn tái xuất không quá 12 tháng kể từ ngày thông quan nhập khẩu ban đầu; và doanh nghiệp phải chứng minh được giao dịch tái xuất là hợp pháp, không nhằm mục đích trốn thuế. Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Điều 15) quy định thêm rằng trường hợp hàng lỗi phải có biên bản kiểm tra chất lượng từ cơ quan có thẩm quyền hoặc nhà cung cấp xác nhận lỗi để tránh tranh chấp. Việc hoàn thuế chỉ áp dụng cho phần thuế GTGT đã nộp thực tế, không bao gồm các khoản phạt hoặc lãi chậm nộp nếu có.

Hồ sơ cần chuẩn bị để yêu cầu hoàn thuế

Để được hoàn thuế GTGT khâu nhập khẩu, doanh nghiệp cần lập và nộp hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Điều 16). Các tài liệu chính bao gồm:

Xem thêm: Cho mình hỏi nếu tiền trong tài khoản ngân hàng bị lẫn giữa tiền bán hàng và tiền cá nhân, sau một thời gian dài mới phát hiện ra thì có cách nào tách lại cho rõ không?

• Tờ khai hải quan nhập khẩu và chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu (bản sao có chứng thực).
• Hợp đồng mua bán và hợp đồng tái xuất với nhà cung cấp nước ngoài, kèm biên bản xác nhận hàng lỗi (bản gốc hoặc bản sao công chứng).
• Tờ khai hải quan tái xuất và chứng từ vận chuyển hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
• Biên bản kiểm tra hàng hóa lỗi do cơ quan hải quan hoặc đơn vị kiểm định độc lập lập (nếu áp dụng).
• Giấy đề nghị hoàn thuế GTGT theo mẫu quy định tại Phụ lục Nghị định 181/2025/NĐ-CP, kèm bảng kê chi tiết số thuế yêu cầu hoàn (tính bằng đồng Việt Nam).

Hồ sơ phải được nộp trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày hoàn thành thủ tục tái xuất, nếu quá hạn có thể bị từ chối hoặc áp dụng mức phạt hành chính trên số thuế không hoàn được theo Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình thực hiện hoàn thuế GTGT

Quy trình hoàn thuế được thực hiện theo các bước sau tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, dựa trên Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 19) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Chương III).

Bước 1: Chuẩn bị và kiểm tra hồ sơ

Doanh nghiệp rà soát, hoàn thiện hồ sơ theo danh sách nêu trên, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ. Nên kiểm tra lại với cơ quan hải quan để xác nhận tình trạng tái xuất trước khi nộp, tránh sai sót dẫn đến chậm trễ. Thời gian chuẩn bị thường mất 7-15 ngày, tùy quy mô lô hàng.

Xem thêm: Cho em hỏi nếu một khách gom nhiều đơn trong ngày rồi thanh toán một lần thì khi ghi nhận có cần tách ra từng đơn không ạ?

Bước 2: Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế

Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Cơ quan thuế tiếp nhận và cấp giấy biên nhận trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu hồ sơ thiếu, doanh nghiệp được hướng dẫn bổ sung trong 30 ngày mà không mất phí.

Bước 3: Xử lý và nhận hoàn thuế

Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong 40 ngày (có thể gia hạn thêm 20 ngày nếu phức tạp). Nếu đủ điều kiện, số thuế GTGT sẽ được hoàn trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp, không khấu trừ vào nghĩa vụ thuế khác trừ khi có yêu cầu. Trong trường hợp từ chối, doanh nghiệp được thông báo lý do bằng văn bản và có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011.

Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo quyền lợi kinh tế từ hoạt động nhập khẩu. Việc hoàn thuế kịp thời còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý chi phí sản xuất kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.