Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong kỳ tính thuế đã nộp, ngay cả khi tờ khai đã được cơ quan thuế chấp nhận. Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành quy định rõ về hình thức và thời hạn khai bổ sung, áp dụng cho trường hợp sai sót không làm thay đổi số thuế phải nộp như tình huống của Anh/Chị (sai số lượng hàng nhập tại phụ lục 01-2/BTN dẫn đến tồn kho cuối kỳ không chính xác). Việc khai bổ sung giúp đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế, tránh rủi ro kiểm tra sau này.

Điều kiện áp dụng khai bổ sung

• Sai sót phải thuộc trường hợp phát hiện sau khi nộp tờ khai, không làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp (như trường hợp tồn kho sai nhưng không ảnh hưởng đến thuế giá trị gia tăng hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp).
• Tờ khai gốc đã được cơ quan thuế chấp nhận, nhưng Anh/Chị vẫn có quyền khai bổ sung mà không bị phạt nếu thực hiện kịp thời, theo khoản 2 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
• Không áp dụng nếu sai sót thuộc trường hợp gian lận hoặc trốn thuế, nhưng tình huống của Anh/Chị chỉ là nhập nhầm dữ liệu thông thường.

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi. Nhà em làm dịch vụ sửa chữa điện thoại, thay pin, dán cường lực thì thuế là 7% hay 4,5% ạ nhà em có kèm bán lẻ thì khi thay pin cho khách có cần tách riêng thuế bán lẻ pin 1,5% và thuế dịch vụ sửa chữa pin không ạ.

Quy trình khai bổ sung

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung

Anh/Chị cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/GTGT (phụ lục 01-2/BTN được điều chỉnh số lượng hàng nhập chính xác), kèm theo biên bản giải trình sai sót. Giải trình phải nêu rõ lý do nhập nhầm (ví dụ: lỗi nhập liệu), kỳ tính thuế, và xác nhận không ảnh hưởng đến số thuế. Sử dụng phần mềm HTKK hoặc iHTKK để lập, đảm bảo dữ liệu tồn kho cuối kỳ được cập nhật đúng dựa trên sổ sách kế toán thực tế. Thời gian chuẩn bị thường mất 1-2 ngày để kiểm tra chéo dữ liệu.

Bước 2: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Nộp trực tuyến qua hệ thống eTax hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý, trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai gốc theo Luật Quản lý thuế 2019. Không có phí nộp khai bổ sung nếu không làm thay đổi số thuế, nhưng nếu chậm trễ có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Sau khi nộp, hệ thống sẽ cập nhật và chấp nhận nếu hồ sơ hợp lệ.

Xem thêm: Em xin hỏi anh chị cho em biết là lúc trước em đã có mã số thuế và em đã đóng rồi. Vậy bây giờ em lại bán hàng em có mở lại mã số thuế cũ không hay em đăng ký kinh doanh mặt hàng khác thì phải đăng ký mã số thuế mới bằng căn cước công dân ạ.

Bước 3: Theo dõi và cập nhật sổ sách

Sau khi cơ quan thuế chấp nhận khai bổ sung, Anh/Chị cập nhật ngay vào sổ kế toán để tồn kho cuối kỳ chính xác, tránh sai lệch ở kỳ sau. Nếu cần, liên hệ cơ quan thuế để xác nhận nếu có phản hồi. Quy trình này giúp duy trì tính minh bạch, giảm rủi ro khi quyết toán thuế hàng năm.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai bổ sung mẫu 01/GTGT với phụ lục 01-2/BTN đã sửa (1 bản gốc).
• Biên bản giải trình sai sót (1 bản, ký tên người đại diện pháp luật).
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ chứng minh số lượng hàng nhập đúng (nếu yêu cầu bổ sung).
• Bản sao tờ khai gốc đã nộp (để đối chiếu).

Việc tuân thủ khai bổ sung kịp thời giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý sau này, đảm bảo hồ sơ thuế chính xác và hỗ trợ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.