Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khai báo chi phí trong phụ lục bảng kê hoạt động trong kỳ đối với hộ kinh doanh nhóm hai

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC (quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), hộ kinh doanh được phân loại thành các nhóm dựa trên doanh thu hàng năm. Nhóm hai thường đề cập đến hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng, phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp kê khai.

Trường hợp hộ kinh doanh nhóm hai áp dụng phương pháp kê khai, phải lập và nộp Phụ lục 01 (Bảng kê hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ) kèm theo Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT và Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mẫu 01/CNKD. Phụ lục này yêu cầu khai báo đầy đủ các khoản mục liên quan đến hoạt động kinh doanh, bao gồm cả doanh thu và chi phí hợp lý, hợp lệ phát sinh trong kỳ.

Xem thêm: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới một trăm triệu/năm. Chuyển đổi sang kê khai vào tháng mười một năm hai nghìn không hai mươi lăm. Có cần nộp tờ khai quý bốn năm hai nghìn không hai mươi lăm không ạ? Và nếu nộp thì khi làm tờ khai vẫn auto nhảy số thuế phải nộp thì phải làm sao ạ?

Cụ thể, tại mục chi phí trong Phụ lục 01, hộ kinh doanh phải kê khai các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh như mua hàng hóa, nguyên liệu, dịch vụ, tiền lương nhân viên, khấu hao tài sản cố định… nhằm tính toán cơ sở tính thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu hoặc khấu trừ chi phí thực tế (nếu được cơ quan thuế chấp thuận). Việc khai báo chi phí giúp giảm thu nhập chịu thuế TNCN, nhưng phải đảm bảo tính chính xác và có cơ sở chứng từ để tránh bị loại trừ khi quyết toán thuế.

Yêu cầu hóa đơn, chứng từ đối với chi phí

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, cũng như quy định chung tại Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, tất cả các khoản chi phí được kê khai trong Phụ lục 01 phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp để được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN.

Xem thêm: Em chào anh chị, bên em là hộ kinh doanh tạp hóa dưới một tỷ và em muốn hỏi: một. Không bắt buộc phải xuất hóa đơn phải không ạ? Hai. Tạp hóa có rất nhiều mặt hàng, vậy khi kê khai và làm nhập xuất tồn, em có thể gộp mã được không ạ? Anh chị kế toán có kinh nghiệm có thể chia sẻ giúp em không ạ, em cảm ơn anh chị nhiều.

• Hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) phải được lập đúng quy định, ghi rõ thông tin người bán, người mua, mã số thuế, giá trị hàng hóa/dịch vụ, thuế suất và số tiền thuế GTGT (nếu áp dụng).
• Đối với chi phí không chịu thuế GTGT (như một số dịch vụ tài chính), cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) hoặc biên lai thu tiền hợp lệ.
• Nếu chi phí dưới 20 triệu đồng/lần thanh toán bằng tiền mặt, vẫn cần hóa đơn nhưng không bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tuy nhiên, từ 01/07/2022 theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử là bắt buộc cho hầu hết giao dịch.

Việc thiếu hóa đơn hoặc chứng từ sẽ dẫn đến chi phí bị loại trừ, tăng số thuế phải nộp, và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính trên số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể tùy mức độ.

Việc tuân thủ khai báo chi phí và sử dụng hóa đơn hợp lệ giúp hộ kinh doanh nhóm hai tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro kiểm tra và phạt, đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.