Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Xử lý trường hợp nộp mẫu 03/ĐK-TCT bị từ chối khi đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (từ 100 triệu đồng/năm trở lên) phải đăng ký mã số thuế (MST) trước khi phát sinh hoạt động. Mẫu 03/ĐK-TCT dùng để đăng ký MST cho trường hợp này, và việc nộp phải thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Nếu bị từ chối, thường do lỗi thông tin. Cán bộ thuế hướng dẫn đúng khi cho biết không nhận nộp trực tiếp nữa, vì từ năm 2022, đăng ký thuế điện tử là bắt buộc

Để xử lý:

• Kiểm tra thông báo từ chối trên hệ thống eTax để xác định lý do cụ thể.
• Sửa chữa hồ sơ và nộp lại trực tuyến trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận thông báo, tránh phạt chậm đăng ký theo Luật Quản lý thuế 2019.
• Nếu cần hỗ trợ xác minh, liên hệ Chi cục Thuế quản lý qua đường dây nóng hoặc tài khoản eTax để được hướng dẫn bổ sung.

2. Về việc nộp tờ 01/TTS và kê khai thuế bổ sung cho năm 2025

Xem thêm: Phòng trọ cho sinh viên thuê và công nhân thuê có cần đăng ký hộ kinh doanh không các bác? Hay chỉ cần xin mã số thuế là được ạ. Thu nhập dưới 500 triệu một năm ạ. Cảm ơn các bác!

Tờ 01/TTS là mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ cho thuê tài sản. Hiệu lực của tờ khai này áp dụng cho kỳ tính thuế tương ứng, nên nếu nộp cho năm 2025, nó chỉ hiệu lực từ thời điểm phát sinh thu nhập năm đó, không tự động áp dụng cho năm 2026 trừ khi có điều chỉnh bổ sung. Trường hợp Anh/Chị chưa kê khai thuế năm 2025 nhưng muốn kê khai bù (bổ sung), có thể thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019, với thời hạn kê khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc trước ngày 90 ngày kể từ ngày hết hạn kê khai ban đầu.

Quy trình kê khai bổ sung và nộp tờ 01/TTS:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Thu thập chứng từ liên quan như hợp đồng cho thuê, biên lai thu tiền, chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn (nếu có). Đảm bảo thông tin cá nhân khớp với cơ sở dữ liệu dân cư. Nếu chưa có MST, tạm thời sử dụng MST cá nhân hiện có để kê khai, sau đó cập nhật khi đăng ký thành công.

Bước 2: Truy cập hệ thống eTax và kê khai

Đăng nhập tài khoản eTax bằng tài khoản định danh điện tử, chọn chức năng "Kê khai thuế" và tải mẫu 01/TTS. Điền đầy đủ thông tin thu nhập, chi phí khấu trừ. Kê khai bổ sung cho năm 2025 bằng cách chọn kỳ tính thuế tương ứng và ghi chú "bổ sung".

Xem thêm: Bên em thay đổi địa chỉ hộ kinh doanh, đã ra giấy phép theo địa chỉ mới rồi. Vậy giờ cần thông báo gì với bên thuế không? Hồ sơ như nào ạ? Có thời hạn không ạ?

Bước 3: Nộp và theo dõi

Nộp trực tuyến và nhận mã xác nhận. Nếu hệ thống chấp nhận, tờ khai sẽ có hiệu lực cho kỳ 2025; nếu cần điều chỉnh cho năm sau, nộp riêng tờ khai mới. Thời hạn nộp tạm tính hàng quý là ngày 20 của tháng đầu quý sau, quyết toán trước 90 ngày cuối năm. Phạt chậm kê khai tùy mức độ theo Luật Quản lý thuế 2019.

3. Yêu cầu về mã số thuế để kê khai thuế từ cho thuê tài sản

Có, Anh/Chị phải có MST riêng cho hoạt động cho thuê tài sản để kê khai thuế chính xác, theo Luật Quản lý thuế 2019. MST cá nhân thông thường không đủ nếu hoạt động cho thuê được coi là sản xuất kinh doanh; cần MST bổ sung để tách biệt kê khai thuế GTGT (nếu áp dụng) và TNCN.

Không có MST, hồ sơ kê khai sẽ bị từ chối, dẫn đến không được khấu trừ chi phí và có thể bị truy thu thuế kèm phạt 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp. Sau khi đăng ký thành công MST qua mẫu 03/ĐK-TCT, cập nhật vào hệ thống kê khai để tiếp tục.

Việc tuân thủ đúng quy trình giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo khấu trừ thuế hợp lý và dễ dàng quyết toán hàng năm. Đồng thời, hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập, tránh rủi ro kiểm tra sau từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.