Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ nộp tạm tính thuế TNDN theo quý

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020), doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai và nộp tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo từng quý, dựa trên số thuế ước tính cả năm chia đều cho 4 quý.

Xem thêm: Bên em đang bị cơ quan thuế kiểm tra, họ yêu cầu giải trình khoản chi phí quảng cáo Facebook nhưng chỉ có sao kê ngân hàng và hóa đơn điện tử nước ngoài, vậy có đủ căn cứ không ạ?

Hạn nộp tạm tính cho quý 3 là ngày 30 của tháng đầu quý sau, tức ngày 30/10 của năm tài chính. Nếu tổng số thuế tạm tính nộp cho 3 quý đầu năm thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp cả năm (theo quyết toán), doanh nghiệp phải nộp bổ sung phần chênh lệch tại kỳ tạm tính quý 4, đồng thời có thể bị xử phạt vi phạm hành chính

Thời điểm tính tiền chậm nộp

Tiền chậm nộp được tính trên số tiền thuế nộp thiếu hoặc nộp chậm, với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp nộp tạm tính quý 3 thiếu so với yêu cầu 80% cả năm và nộp bù tại quý 4, thời điểm bắt đầu tính tiền chậm nộp là từ ngày hết hạn nộp tạm tính quý 3 (ngày 31/10), đến ngày thực tế nộp bù (hạn nộp quý 4 là ngày 30/1 năm sau).

Phần thiếu này được coi là nợ thuế phát sinh từ thời hạn quý 3, không được hoãn tính chậm nộp chỉ vì nộp bù ở quý sau. Cơ quan thuế sẽ xác định chính xác số tiền chậm nộp khi kiểm tra quyết toán năm.

Xem thêm: Em muốn hỏi nếu công ty giải thể mà còn dư tiền trong tài khoản 112 thì xử lý ra sao ạ?

Các lưu ý liên quan đến xử lý

• Doanh nghiệp cần kê khai bổ sung nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế thông báo, để giảm thiểu tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
• Nếu tổng tạm tính 3 quý đạt từ 80% trở lên, không phát sinh bổ sung bắt buộc tại quý 4, và tiền chậm nộp chỉ áp dụng nếu có nộp chậm thực tế từng quý.
• Trường hợp có lý do bất khả kháng, doanh nghiệp có thể đề nghị gia hạn nộp theo Luật Quản lý thuế 2019, miễn hoặc giảm tiền chậm nộp nếu được chấp thuận.

Việc tuân thủ đúng hạn nộp tạm tính giúp doanh nghiệp tránh tiền chậm nộp tích lũy cao, giảm rủi ro kiểm tra thuế và duy trì uy tín tài chính. Đồng thời, kê khai chính xác góp phần tối ưu hóa dòng tiền hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.